Pla de pensions d'ocupació - Bankinter Empresas II

Les aportacions estan exemptes de retenció de l'IRPF i són deduïbles fiscalment en l'impost de societats.

Les contribucions rebudes del promotor (de l'empresa) tenen un efecte neutre en la base imposable de l'impost sobre la renda de les persones físiques, ja que d'una banda s'imputen fiscalment com un rendiment del treball no subjecte a retenció, per la qual cosa incrementa la base imposable de l'IRPF, però al seu torn les aportacions redueixen en la mateixa mesura la base imposable de l'IRPF.

Les aportacions del mateix empleat al pla redueixen la seva base imposable de l'IRPF.

El límit general d'aportacions a plans de pensions i la resta de sistemes de previsió social¹ és de 1.500 euros anuals. A més de l'anterior, el límit de reducció fiscal serà el menor entre aquest límit i el 30% dels rendiments nets del treball i les activitats econòmiques.

El límit de 1.500 euros s'incrementarà en:

• 8.500 euros anuals si l'increment prové de contribucions empresarials o d'aportacions del treballador al mateix instrument de previsió social per un import igual o inferior a les quantitats que s'indiquen al quadre següent en funció de l'import anual de la contribució empresarial:

  Import anual de la contribució empresarial

  Aportació màxima del treballador

  ≤ 500€

  El resultat de multiplicar la contribució empresarial per 2,5

  Entre 500,01 € i 1.500 €

  1.250 € més el resultat de multiplicar per 0,25 la diferència entre la contribució empresarial i 500 €

  > 1.500 €

  El resultat de multiplicar la contribució empresarial per 1

  En tot cas, s'aplicarà el multiplicador 1 quan el treballador obtingui en l'exercici rendiments nets del treball superiors a 60.000 € procedents de l'empresa que realitza la contribució.

• 4.250 euros anuals, quan aquest increment provingui d'aportacions realitzades per treballadors per compte propi o autònoms que s'adhereixin a plans de pensions d'ocupació simplificats per a autònoms o d'aportacions pròpies d'empresaris individuals o professionals a plans de pensions d'ocupació de què siguin promotors i partícips.

La quantia màxima de reducció que s'aplicarà pels increments dels dos punts anteriors serà de 8.500 euros anuals.

Les quantitats aportades per l'empresa que derivin d'una decisió del treballador tenen la consideració, a aquests efectes, d'aportacions del treballador.

La formalització i posada en marxa, a més de senzilla i ràpida, no suposa cap despesa ni per a l'empresa ni per als empleats.

No, no és possible. En un pla d'ocupació hi han d'estar integrats tots els empleats de l'empresa, encara que sí que és possible exigir una antiguitat mínima de fins a dos anys perquè els empleats puguin accedir al pla de pensions. També és interessant saber que l'aportació de l'empresa pot no ser la mateixa per a tots els empleats, ja que es pot ajustar segons el criteri de cada empresa: organigrama, categoria, antiguitat, etc.

L'import màxim d'aportació anual conjunta (empresa i empleats) per a cadascun dels empleats és de 8.500 € i el mínim és de 50 €. L'aportació de l'empleat dependrà de l'import de la contribució empresarial (consulteu l'apartat “Límits d'aportació”).

Les aportacions empresarials estan exemptes de retenció de l'IRPF i són deduïbles fiscalment en l'impost de societats.

Addicionalment, es pot deduir fins a un 10% en la quota íntegra de les aportacions realitzades a empleats si la seva retribució anual bruta no excedeix els 27.000 €.

En aquest cas, cal distingir entre la fiscalitat de les contribucions realitzades per l'empresa i les realitzades pel mateix treballador.

Contribucions realitzades per l'empresa

En el moment de percebre-les no estan subjectes a retenció de l'IRPF. En fer la declaració de la renda, les aportacions, d'una banda, incrementen els rendiments del treball de l'empleat, mentre que, de l'altra, es beneficien de la reducció aplicable als plans de pensions, de manera que l'efecte és neutre.

Contribucions realitzades pel mateix treballador

Les aportacions que faci redueixen la seva base imposable de l'IRPF. L'aportació de l'empleat dependrà de l'import de la contribució empresarial (consulteu l'apartat “Límit d'aportació”). Aquest límit és independent del límit d'aportació individual de 1.500 € anuals.

El límit màxim de reducció conjunt de les aportacions, tant les realitzades pel treballador com per l'empresa, no pot superar el 30% dels rendiments nets del treball i d'activitats econòmiques percebuts individualment en l'exercici.

Les aportacions realitzades tant per l'empresa com pel treballador pertanyen a aquest últim, per això, en el cas d'una desvinculació laboral amb l'empresa, els drets consolidats dels partícips es podran traspassar a qualsevol pla de pensions individual de l'empleat mateix.

Les contingències objecte de cobertura són la jubilació, la incapacitat permanent total i la mort. El capital acumulat es podrà cobrar en forma de capital, de renda o una combinació d'ambdues opcions. Fiscalment, les prestacions percebudes pels beneficiaris d'un pla de pensions s'integraran en la base imposable de l'IRPF en concepte de rendiments del treball.

Els fons de pensions estan subjectes a una supervisió continuada per part de la Direcció General d'Assegurances. A més, cada un dels fons de pensions té la seva auditoria de comptes individualitzada realitzada per un auditor independent, i finalment la cartera d'inversions del fons de pensions està subjecta al control de l'entitat dipositària.