Plans de pensions
Pensa en demà, gaudeix des d'avui.
Avantatges mentre fas aportacions
Un dels avantatges fiscals dels plans de pensions és la reducció directa que obtens cada any en la base de l'IRPF. L'import d'aquesta reducció depèn tant de la quantia de les aportacions al pla com dels diferents supòsits que et detallem a continuació.
En termes generals
L'import màxim de la reducció tindrà com a límit el menor d'aquests dos imports:
- El 30% de la totalitat dels rendiments nets del treball i d'activitats econòmiques percebuts durant l'exercici fiscal.
- 1.500 € anuals.
Plans d'empresa
- Increment de fins a 8.500 € anuals.
En el cas de fer aportacions empresarials o del treballador al mateix instrument de previsió es podran sumar fins a 8.500 € anuals més a la reducció general. El càlcul de l'import a deduir serà igual o inferior a les quantitats resultants d'aplicar el coeficient següent a la contribució empresarial anual:
1 En tot cas, el multiplicador 1 s'aplica quan els rendiments íntegres del treball de l'empleat siguin superiors a 60.000 €.
Plans simplificats per a autònoms
- Increment de fins a 4.500 € anuals.
Exclusivament per a treballadors per compte propi i sempre que les aportacions es facin a plans de pensions d'ocupació simplificats per a autònoms o a plans dels quals el treballador sigui promotor i partícip.
Cònjuge
- Increment de fins a 1.000 € anuals
Les aportacions fetes al pla de pensions del cònjuge, i sempre que aquest no tingui rendiments del treball i/o activitats econòmiques o que siguin inferiors a 8.000 € anuals, es podran reduir de la base imposable de l'IRPF amb un import de fins a 1.000 € anuals.
Aportacions a plans de persones amb discapacitat
- Increment de fins a 24.250 € anuals.
Aquesta reducció és exclusiva per a persones amb discapacitat física en un grau igual o superior al 65%, psíquica igual o superior al 33%, o declarada judicialment amb independència del grau. Aquest límit és conjunt per a les aportacions realitzades a plans, mutualitats de previsió social i plans de previsió assegurats. També és el límit per al conjunt total de les deduccions practicades per totes les persones que facin aportacions a una mateixa persona amb discapacitat, incloses les de la mateixa persona:
Avantatges quan canvies d'un pla a un altre
El traspàs entre plans de pensions no té cap mena de tributació o retenció fiscal. Aquesta característica permet adequar el tipus de pla a un altre a mesura que s'acosta el moment de la jubilació.
Avantatges a l'hora de rescatar el pla de pensions
En el moment de recuperar el teu pla de pensions, disposes de dues modalitats que, alhora, afecten la manera de tributar. Te les expliquem a continuació:
Rescat en forma de renda única o capital
Quan rescates el teu pla en forma de capital de manera completa o mitjançant percentatges (25%, 50%, etc.), la tributació es fa sumant el capital rescatat als rendiments del treball que hagis pogut obtenir en aquest exercici. Però hi ha una excepció en funció del moment en què es van fer les aportacions al pla de pensions:
Aportacions anteriors al 2007 (bonificació del 40%)
Tindràs dret a una bonificació del 40% sobre les aportacions fetes abans del 31/12/2006 i que rescatis l'any de la jubilació o durant els dos anys posteriors.
En forma de renda periòdica
Podràs decidir la periodicitat de la renda: mensual, trimestral, semestral o anual, tributant a mesura que reps la renda, és a dir, a poc a poc. L'import rescatat tindrà la consideració de rendiment del treball i s'integrarà en la base imposable de l'IRPF.
Avantatges fiscals per als hereus
En cas que el titular mori abans que es faci el rescat, els beneficiaris tributaran pel patrimoni consolidat com a rendes del treball.
EPSV
Un producte exclusiu per a residents al País Basc.
Avantatges mentre fas aportacions
Les aportacions a EPSV permeten una reducció directa de la base de l'IRPF en una quantia que varia tant en funció de les aportacions com dels diferents supòsits que et detallem. Però, a més, les EPSV tenen una diferència notable respecte als plans de pensions: les aportacions que no hagin pogut gaudir de reducció fiscal per superar els límits marcats, o per base imposable insuficient, es poden deduir en els cinc exercicis fiscals següents sempre que el titular no es trobi en situació de jubilació.
Aportacions personals
- Fins a 5.000 € anuals
Contribucions empresarials
- Increment de fins a 8.000 € anuals
Aportacions conjuntes (personals més empresarials)
- Increment de fins a 12.000 € anuals
Plans simplificats per a autònoms
- Increment de fins a 4.500 € anuals
Exclusivament per a treballadors per compte propi i sempre que les aportacions es facin a plans de pensions d'ocupació simplificats per a autònoms o a plans dels quals el treballador sigui promotor i partícip.
Cònjuge
- 2.400 €
En cas que el cònjuge tingui uns rendiments del treball/activitats econòmiques inferiors a 8.000 € anuals o que no tingui rendiments, el partícip de l'EPSV tindrà dret a una reducció addicional per aportacions a la base imposable de l'IRPF de 2.400 € anuals.
Aportacions a EPSV de persones amb discapacitat
- Increment de fins a 24.250 € anuals.
Aquesta reducció és exclusiva per a persones amb discapacitat física en un grau igual o superior al 65%, psíquica igual o superior al 33%, o declarada judicialment amb independència del grau. Aquest límit és conjunt per a les aportacions realitzades a plans, mutualitats de previsió social i plans de previsió assegurats. També és el límit per al conjunt total de les deduccions practicades per totes les persones que facin aportacions a una mateixa persona amb discapacitat, incloses les de la mateixa persona:
Avantatges quan canvies d'una EPSV o una altra
El traspàs entre diferents EPSV no té cap mena de tributació o retenció fiscal.
Avantatges a l'hora de rescatar l'EPSV
En el moment de recuperar la inversió de l'EPSV, disposes de dues modalitats que, alhora, afecten la manera de tributar. Te les expliquem a continuació:
Rescat en forma de renda única o capital
Si han passat dos anys i un dia des de la primera aportació, s'aplica una exempció del 40%. El 60% restant se suma a la base imposable sobre els primers 300.000 euros; la quantitat restant s'integra al 100%.
En forma de renda periòdica
L'import rescatat tindrà la consideració de rendiment del treball i s'integrarà al 100% en la base imposable de l'IRPF.
Avantatges fiscals per als hereus
En cas que el titular mori abans que es faci el rescat, els beneficiaris tributaran pel patrimoni consolidat com a rendes del treball.
Assegurança d'estalvi/PIES
Un producte especial amb avantatges molt especials.
Avantatges mentre fas aportacions
Mentre no facis rescats, no tributaràs res pels rendiments que hagis obtingut en el PIES. I si al llarg d'aquest període redistribueixes la teva inversió en diferents cistelles de fons o modalitats d'inversió, ho podràs fer sense cap cost fiscal.
Avantatges quan reps la prestació en forma de renda vitalícia
És en aquest supòsit en què obtindràs els millors avantatges fiscals amb les teves PIES, ja que no es tributa pels rendiments generats durant el període en què es fan les aportacions. Els imports que rebis com a renda vitalícia tributaran com a rendiment del capital mobiliari, i s'hi aplicarà una reducció que dependrà de l'edat que tinguis a l'hora de constituir la renda vitalícia.
Requisits per optar a una renda vitalícia
- Que hagin transcorregut almenys cinc anys des de la primera aportació.
- Que les aportacions anuals no superin els 8.000 €.
- Que el capital acumulat no superi els 240.000 €.
- Que el beneficiari i el prenedor de l'assegurança siguin la mateixa persona.
Què passa si no optes per formalitzar una renda vitalícia?
En cas que decidissis optar per un rescat total o parcial de la inversió, els rendiments generats tributarien com a rendiment del capital mobiliari en l'IRPF amb la retenció a compte corresponent.
Avantatges fiscals per als hereus
Com que és una assegurança de vida, en el cas de mort del titular, els beneficiaris, a més dels beneficis fiscals generals per parentiu, tenen la possibilitat d'aplicar una reducció estatal addicional de 9.195,48 € per a cadascun d'ells si aquests fossin cònjuge, ascendents o descendents”
Rendes vitalícies
Múltiples avantatges fiscals amb una única aportació.
Avantatges mentre perceps la renda vitalícia
Les rendes que percebis es consideraran rendiments de capital mobiliari, reduïts en un percentatge elevat que dependrà de l'edat que tinguis en el moment de constituir la renda vitalícia.
Així tributen els rendiments obtinguts
Els rendiments generats tributaran com a rendiment del capital mobiliari en l'IRPF amb la retenció a compte corresponent.
Avantatges per a rendes vitalícies constituïdes a partir de vendes patrimonials
Les rendes vitalícies es poden constituir a partir de capitals obtinguts per la venda de, per exemple, un habitatge, accions, fons d'inversió, ETF, objectes de valor, etc. I és aquí on trobem un altre avantatge fiscal notable: la possible exempció fiscal dels guanys derivats de la transmissió d'aquests elements patrimonials quan es reinverteixen en rendes vitalícies.
Requisits generals per gaudir de l'exempció fiscal sobre les plusvàlues per reinversió:
- L'assegurat ha de ser més gran de 65 anys.
- Reinvertir tot l'import en la transmissió patrimonial amb un màxim de 240.000 €, és a dir, no només l'import del guany patrimonial. En cas de no reinvertir la totalitat de l'import obtingut en la transmissió patrimonial, la plusvàlua exempta de tributació es calcularà de forma proporcional a l'import invertit.
- La renda vitalícia s'ha de constituir en un termini màxim de sis mesos des de la data de la transmissió de l'element patrimonial.
- Rebre la primera renda abans del primer any des de la constitució.
Què passa si decideixes rescatar la renda vitalícia?
Si decidissis rescatar la renda vitalícia, hauràs de reintegrar a l'Agència Tributària tots els rendiments que haguessin gaudit d'exempció fiscal. Paral·lelament, es considera rendiment del capital mobiliari la diferència positiva entre la suma del valor del rescat i la part de les rendes percebudes i encara no gravades, llevat de l'import de la prima única de la contractació. A més, tingues en compte que els rendiments estaran subjectes al tipus de retenció vigent a cada moment i territori.
Avantatges fiscals per als hereus
Com que és una assegurança de vida, en el cas de mort del titular, els beneficiaris, a més dels beneficis fiscals generals per parentiu, tenen la possibilitat d'aplicar una reducció estatal addicional de 9.195,48 € per a cadascun d'ells si aquests fossin cònjuge, ascendents o descendents.
Fons d'inversió
Si no vens, no tributes.
Diferiment fiscal
Un dels grans avantatges d'invertir en un fons per a una persona física és que, quan es fan canvis en la cartera d'inversió, no cal tributar per vendre les participacions i comprar-ne de noves. Això passa perquè els fons d'inversió poden aprofitar el que s'anomena règim de traspàs, que permet evitar el peatge fiscal en cas que el benefici obtingut s'utilitzi per adquirir noves participacions en un fons d'inversió. L'únic moment en què es tributa pels guanys (o pèrdues) patrimonials és el del reemborsament. És a dir, es poden fer tots els traspassos entre fons que vulgui el partícip sense cap impacte fiscal. Aquesta possibilitat atorga més flexibilitat respecte d'altres vehicles d'inversió i és molt útil per adaptar la cartera a noves circumstàncies i replantejar noves estratègies.
Despeses deduïbles
Les despeses inherents a la compra i la venda de participacions en fons d'inversió, és a dir, els diners abonats en concepte de comissió de subscripció i de reemborsament, si n'hi hagués, són deduïbles en el còmput del guany patrimonial.
Integració de plusvàlues com a renda patrimonial
Les plusvàlues procedents del reemborsament de fons d'inversió constitueixen guanys patrimonials de la base imposable de l'estalvi que es poden integrar i compensar amb minusvalideses de la base de l'estalvi, fruit del reemborsament d'altres IIC, guanys de renda variable o ETF, o venda d'immobles, i amb el 25% de rendiments de capital mobiliari (fruit del cobrament de dividends, cupons, venda d'actius financers, etc.). Si encara hi ha saldo negatiu, disposarà dels quatre exercicis següents en el mateix ordre establert anteriorment.