Las cuotas a la Seguridad Social tienen una diferencia fundamental con las retenciones: mientras que las retenciones de IRPF son progresivas, es decir, el porcentaje de retención aumenta en función del total de ingresos que se tengan (a mayor ingresos, mayor retención), las cuotas a la seguridad social son un porcentaje fijo sobre la Base de Cotización, existiendo una Base Mínima y una Base Máxima en función del Grupo de Cotización de cada trabajador.
Tope mínimo y máximo de cotización a la Seguridad Social
Un tema que ha llamado la atención en los últimos tiempos es que la cotización a la Seguridad Social tiene un tope máximo y mínimo. En 2024, no se cotiza por una base superior a los 4.720,5 euros mensuales, aunque el trabajador gane mucho más. Y la base mínima de cotización es de 1.260 euros al mes.
Las bases mínimas de cotización varían según las categorías profesionales, como se pueden ver en la siguiente tabla:
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Grupo de cotización |
Categoría |
Base Mínima |
Base Máxima |
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1 |
Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección excluido del art. 1,3 c de ET |
1.840,40 euros |
4.720,50 euros |
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2 |
Ingenieros, Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados |
1.532,10 euros |
4.720,50 euros |
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3 |
Jefes Administrativos y de taller |
1.332,90 euros |
4.720,50 euros |
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4 |
Ayudantes no titulados |
1.323 euros |
4.720,50 euros |
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5 |
Oficiales Administrativos |
1.323 euros |
4.720,50 euros |
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6 |
Subalternos |
1.323 euros |
4.720,50 euros |
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7 |
Auxiliares Administrativos |
1.323 euros |
4.720,50 euros |
Las bases mínimas de cotización aplicables a los trabajadores con contrato a tiempo parcial se adecuarán en orden a que la cotización en esta modalidad de contratación sea equivalente a la cotización a tiempo completo por la misma unidad de tiempo y similares retribuciones.
Aumento de bases de cotización en 2024
El 1 de enero entró en vigor otra de las medidas recogidas en el Real Decreto-ley 2/2023 que establece que el tope máximo establecido para las bases de cotización de la Seguridad Social de cada uno de sus regímenes se actualizará anualmente en la Ley de Presupuestos Generales del Estado en un porcentaje igual al que se establezca para la revalorización de las pensiones contributivas, al que se sumará un incremento anual de 1,2 puntos porcentuales con la finalidad de aumentar los recursos de la Seguridad Social.
El resultado es una subida de las bases máximas de cotización del 5%: pasará de los 4.495,5 euros vigentes en 2023 a 4.720,5 euros mensuales en 2024.
Cuota de solidaridad
La cuota de solidaridad se aprobó en 2023 y se introduce en 2024. Es el resultado de aplicar:- un tipo del 5,5% a la parte de retribución comprendida entre la base máxima de cotización y la cantidad superior a la referida base máxima en un 10%;
- el tipo del 6% a la parte de retribución comprendida entre el 10% superior a la base máxima de cotización y el 50%; y
- el tipo del 7% a la parte de retribución que supere el anterior porcentaje.
La distribución del tipo de cotización por solidaridad entre empresario y trabajador mantendrá la misma proporción que la distribución del tipo de cotización por contingencias comunes –ver siguiente apartado–
Ver todas las tablas de cotización a la Seguridad Social
Tipos de cotización en 2024
La cuota a la Seguridad Social de un trabajador por cuenta ajena se divide en dos partes, la que corresponde a la empresa y la que corresponde al trabajador y cada uno aporta un porcentaje según las contingencias que se cubran.
El modelo general de cotizaciones a la Seguridad Social es el siguiente:
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Conceptos |
Empresa |
Trabajador |
Total |
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Contingencias Comunes |
23,60% |
4,70% |
28,30% |
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Horas extraordinarias fuerza mayor |
12,00% |
2,00% |
14,00% |
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Resto horas extraordinarias |
23,60% |
4,70% |
28,30% |
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Mecanismo Equidad Intergeneracional (MEI) |
0,58% |
0,12% |
0,7% |
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Desempleo |
5,50% |
1,55% |
7,05% |
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FOGASA |
0,20% |
0,00% |
0,20% |
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Formación Profesional |
0,60% |
0,10% |
0,70% |
Existen excepciones que dependen de la edad del trabajador, del tipo de contrato, si es temporal o interino, si se han realizado horas extraordinarias y su naturaleza, y, también, si la contratación se ha acogido a alguna modalidad especial, como por ejemplo el fomento del empleo.
Calculadora de cotizaciones a la Seguridad Social
Si quieres calcular cuánto es la cuota que te corresponde pagar a la Seguridad Social cada año, en la calculadora de salario neto de Bankinter puedes simular, a partir de tus datos reales, qué parte de tu nómina va destinada para el pago a la Seguridad Social y qué parte para el pago de IRPF. También puedes ver, a continuación, la explicación de los conceptos para los que se destina el pago a la Seguridad Social.
