Un apartado muy importante de nuestra nómina (aquí te explicamos todos los componentes de tu nómina y cómo se pasa del sueldo bruto al neto) es la retención del IRPF, es decir, las retenciones a cuenta del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).
Estas retenciones del IRPF son un adelanto que hacemos a Hacienda sobre lo que nos corresponderá pagar en la declaración de la renta. En la medida de lo posible, intentan aproximarse al pago final que debemos de hacer, pero no siempre coinciden y hay que ir con cuidado.
Si las retenciones del IRPF en la nómina son menos de lo que nos corresponde pagar en la renta, a la hora de hacer la declaración nos sale a pagar. Cuando estas han sido más altas de lo que corresponde, nos sale a devolver.
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Cálculo IRPF: ¿Cómo se calculan las retenciones de la nómina? ¿Por qué me retienen una parte de la nómina por el IRPF? ¿Es obligatorio retener IRPF en nómina? |
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Cálculo IRPF: ¿Cómo se calculan las retenciones de la nómina?
En la siguiente tabla (columna cuatro), están todos los tramos -porcentajes- del IRPF que se aplican actualmente en España.
Tabla con los tramos del IRPF 2023
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Tramos IRPF 2023 |
Tipo estatal |
Tipo autonómico * |
Tipo total |
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Hasta 12.450 euros |
9,5% |
9,5% |
19,0% |
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De 12.450 euros a 20.199 euros |
12,0% |
12,0% |
24,0% |
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De 20.200 euros a 35.199 euros |
15,0% |
15,0% |
30,0% |
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De 35.200 euros a 59.999 euros |
18,5% |
18,5% |
37,0% |
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De 60.000 euros a 299.999 euros |
22,5% |
22,5% |
45,0% |
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A partir de 300.000 euros |
24,50% |
22,5% |
47,0% |
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* Hay que tener en cuenta que en la columna de “tipo autonómico” figuran los tipos aplicables a los contribuyentes por IRPF que no residen en España. Los contribuyentes que residen en España deberán sustituirlos por la escala que haya aprobado la comunidad autónoma en que tenga que declarar.
Los contribuyentes por IRPF deben ser conscientes de que el porcentaje final que se paga se divide, en realidad, en dos tramos: el estatal, que va a parar al Gobierno (columna dos), y el autonómico, que gestionan las comunidades autónomas (columna tres).
El IRPF es un impuesto progresivo; es decir, va aumentando según crecen los ingresos. Esta progresividad explica la tabla, ya que se van incrementando los tipos -porcentajes- según aumentan los ingresos; pero en los distintos tramos es igual.
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Tabla de retenciones en 2023
En la siguiente tabla podemos ver el porcentaje de retención que correspondería aplicar este año:
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Rentas 2023 |
Tipo aplicable retención |
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Hasta 12.450 euros |
19,0% |
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De 12.450 euros a 20.199 euros |
24,0% |
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De 20.200 euros a 35.199 euros |
30,0% |
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De 35.200 euros a 59.999 euros |
37,0% |
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De 60.000 euros a 299.999 euros |
45,0% |
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A partir de 300.000 euros |
47,0% |
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Y en este enlace encontrarás una tabla completa de las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF en el ejercicio 2023 según las clases de renta: trabajo, actividades profesionales, otras actividades económicas, rentas por cesión de derechos de imagen, ganancias patrimoniales, capital mobiliario y capital inmobiliario.
¿Por qué me retienen una parte de la nómina por el IRPF?
Como las rentas más importantes que reciben la mayoría de los españoles son las del trabajo a través de la nómina, Hacienda tiene establecido un sistema de retenciones mensuales que deben aplicar las empresas a sus trabajadores para satisfacer el pago del IRPF.
A la hora de calcular estas retenciones que aparecen en la nómina, se tienen en cuenta varios factores como pueden ser cuantía del salario, discapacidades, situación familiar, duración del contrato, etc.
En el siguiente gráfico puedes ver cómo varía su salario neto en función del bruto (recuerda que los salarios hasta 15.000 € están exentos de IRPF, mientras que en 2022 el límite exento era de 14.000 €):
Puedes calcular cómo varía su salario bruto a neto en nuestra calculadora:
¿Es obligatorio retener IRPF en nómina?
Sí, la empresa está obligada a hacerte la retención del IRPF en tu nómina conforme a los tramos establecidos, informarte de dicha retención e ingresar en Hacienda esos importes.
No obstante, según el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y se modifica el Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por Real Decreto 304/2004, de 20 de febrero, no se practicará retención sobre los rendimientos del trabajo cuya cuantía no supere el importe anual establecido en el cuadro siguiente en función del número de hijos y otros descendientes y de la situación del contribuyente:
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Situación del contribuyente |
N.º de hijos y otros descendientes |
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|---|---|---|---|
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0 |
1 |
2 o más |
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1.ª Contribuyente soltero, viudo, divorciado o separado legalmente |
– |
17.270 € |
18.617 € |
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2.ª Contribuyente cuyo cónyuge no obtenga rentas superiores a 1.500 euros anuales, excluidas las exentas. |
16.696 € |
17.894 € |
19.241 € |
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3.ª Otras situaciones |
15.000 € |
15.599 € |
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¿Se puede elegir el IRPF de la nómina?
El trabajador no puede elegir el IRPF de la nómina. Los contribuyentes deberán comunicar al pagador la situación personal y familiar que influye en el importe excepcionado de retener, en la determinación del tipo de retención o en las regularizaciones de este, quedando obligado asimismo el pagador a conservar la comunicación debidamente firmada (hablamos del Modelo 145 de la Agencia Tributaria).
Podrá solicitar dicha reducción cuando vaya a tener derecho a aplicarse en el ejercicio la deducción por inversión en vivienda habitual.
Novedad 2023: Se incrementa la reducción por obtención de rendimientos del trabajo
Esto afecta a tu nómina. La reducción por obtención de rendimientos del trabajo la tienen en cuenta las empresas cuando practican retención a sus trabajadores. Este año, se eleva la cuantía tanto de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo con efectos del 1 de enero como de los umbrales de renta, desde y hasta donde resulta aplicable. Puedes ver todos los detalles de los cambios en las retenciones de 2023 en este artículo: Descubre por qué tu nómina va a aumentar si ganas menos de 35.200 euros al año.
Herramientas para calcular retenciones
En Bankinter hemos desarrollado una calculadora de sueldo neto que te permite calcular las retenciones que debería hacerte tu empresa cada mes.
Además, la Agencia Tributaria dispone de un Servicio de Cálculo de Retenciones en su web:
Hay que tener claro que "nunca cobraremos menos si nos suben el sueldo por miedo a saltar de tramo"
