Completar con éxito la Declaración de la Renta es uno de los objetivos de todos los contribuyentes cuando llega los meses de abril, mayo y junio. En ocasiones nos toca modificar el borrador o elaborar la declaración desde cero y nos preguntamos en qué casilla se introduce algún epígrafe. En esta ocasión vamos a explicar en qué casilla de la Renta 2024 se ponen los Planes de Pensiones. Hablamos de la Declaración de la Renta 2024, a realizar en 2025.
Lo primero que debemos tener en cuenta es que los planes de pensiones son un producto financiero que se integra en la base general en vez de en la base del ahorro como lo hacen la mayoría de los productos financieros (depósitos, cuentas, etc.).
Así, el rescate de planes de pensiones tributa como rendimientos del trabajo y las aportaciones reducen la base imponible del IRPF.
En qué casilla de la Renta 2024 se ponen los planes de pensiones
Si has hecho aportaciones durante 2024 a tu plan de pensiones personal, es crítico comprobar que todos los datos aparecen correctamente en tu declaración.
Además, te recordamos que en este artículo puedes consultar los máximos de reducción por aportaciones a planes de pensiones individuales y de empleo a los planes de pensiones: cambios en la fiscalidad de los planes de pensiones, introduciendo nuevas modificaciones de los límites
Los datos de los planes de pensiones se ponen en las casillas que van de la 462 a 476 de la Declaración de la Renta 2024, a presentar en 2025, por lo que comprueba que todo está correcto. Puedes acceder a estas casillas desde la opción "Apartados declaración", en "Reducciones por Planes de pensiones, patrimonios protegidos, etc." - "Planes de pensiones"
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Casilla renta |
Concepto aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social |
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462 |
Contribuyente que realiza, o a quien se imputan, las aportaciones y contribuciones. |
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463 |
Aportaciones individuales. Excesos pendientes de reducir procedentes de los ejercicios 2019 a 2023. |
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426 |
Aportaciones del ejercicio 2024 del trabajador al plan de pensiones de empleo, mutualidad de previsión social o plan de previsión social empresarial, siempre que se hayan efectuado contribuciones empresariales. |
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464 |
Excesos pendientes de reducir procedentes de los ejercicios 2019 a 2023 derivados de contribuciones empresariales a seguros colectivos de dependencia. |
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465 |
Aportaciones del trabajador del ejercicio 2024. |
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427 |
Contribuciones empresariales del ejercicio 2024 a sistemas de previsión social, excepto las realizadas a seguros colectivos de dependencia y las aportaciones de empresarios individuales a sistemas de previsión social |
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466 |
Contribuciones del ejercicio 2024 a seguros colectivos de dependencia. |
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467 |
Importes con derecho a reducción (463 + 464 + 465 + 438+ 426+ 499+ 466). Límite máximo art.52 de la Ley |
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468 |
Total con derecho a reducción del ejercicio 2024 |
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437 |
Excesos pendientes de reducir procedentes de los ejercicios 2019 - 2023 de las aportaciones a sistemas de previsión social de los que es partícipe, mutualista o titular el cónyuge del contribuyente. |
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438 |
Aportaciones efectuadas en 2024 por la empresa que deriven de una decisión del trabajador. |
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428 |
Aportaciones del ejercicio 2024 a sistemas de previsión social de los que es partícipe, mutualista o titular el cónyuge del contribuyente. |
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469 |
Aportaciones con derecho a reducción |
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Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad |
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470 |
Contribuyente que realiza las aportaciones con derecho a reducción constituidas a favor de personas con discapacidad. |
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471 |
N.I.F. del discapacitado partícipe, mutualista o asegurado |
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472 |
Excesos de aportaciones de discapacitados pendientes de reducir de los ejercicios 2019 a 2023 |
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473 |
Excesos de aportaciones a parientes pendientes de reducir de los ejercicios 2019 a 2023 |
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474 |
Aportaciones de 2024 del propio discapacitado |
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475 |
Aportaciones de 2024 realizadas por parientes o tutores de la persona con discapacidad |
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476 |
Aportaciones y contribuciones con derecho a reducción a favor de personas con discapacidad. |
Lo dicho en este capítulo también es válido para los Planes de Previsión Asegurado.
Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad
Como consecuencia de la modificación llevada a cabo en mayo de 2023 en la Ley de protección patrimonial de las personas con discapacidad, todos los beneficios fiscales establecidos con relación a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad son aplicables en los mismos términos y condiciones a los formalizados con arreglo al derecho civil propio autonómico en aquellas Comunidades Autónomas con competencias constitucionales para regular su propio derecho civil, foral o especial, en esta materia.
Asimismo, y exclusivamente a efectos de tales beneficios fiscales o a los efectos fiscales correspondientes a cualquier norma tributaria estatal, se considerará que la persona con discapacidad a cuyo beneficio se constituye el patrimonio protegido es el titular de los bienes y derechos que integran dicho patrimonio y que las aportaciones realizadas al mismo por personas distintas a dicho titular constituyen transmisiones a este a título lucrativo.
