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Renta 2021: ¿En qué casilla de la renta se pone el alquiler?


05.04.2022

Escrito por: Redacción


Si vives de alquiler, o tienes un piso en propiedad alquilado, debes tener en cuenta que en la declaración de la renta tienen que incluirlo tanto caseros como inquilinos. ¿Dónde se declara el alquiler en la renta 2021? Queremos ponértelo fácil.

Si tienes alquilado un piso desde antes del 1 de enero de 2015 –y cumples las condiciones para aplicarte la deducción–, debes consignarla en las casillas 562 y 563.

Deducción estatal en la renta por alquiler

El 1 de enero de 2015 se suprimió la deducción por alquiler de la vivienda habitual y se estableció un régimen transitorio. La citada regulación disponía una deducción estatal del 10,05% de las cantidades satisfechas en el período impositivo, siempre que su base imponible fuera inferior a 24.107,20 euros anuales y siempre que ya tuvieran vigente el contrato a 1.1.2015 y hubieran satisfecho rentas deducibles.

La base máxima de esta deducción será:

  • 9.040 euros anuales cuando la base imponible sea igual o inferior a 17.707,20 euros anuales.
  • 9.040 - [1,4125 x (base imponible - 17.707,20)], cuando la base imponible se sitúe entre 17.707,20 y 24.107,20 euros anuales.
  • Si la base imponible es igual o superior a 24.107,20 euros anuales, en tributación individual o en tributación conjunta, no podrá deducirse cantidad alguna.

Puedes consultar  en este enlace del Manual Práctico de la Renta 2021 toda la información sobre los requisitos de  la deducción por alquiler de la vivienda habitual: Régimen transitorio.

Deducciones autonómicas vivienda

Andalucía Aragón
Asturias Canarias
Cantabria Castilla-La Mancha
Castilla y León Cataluña
Comunidad de Madrid Comunitat Valenciana
Extremadura Galicia
Illes Balears La Rioja

Andalucía: deducción por alquiler 2021

Por arrendamiento de vivienda habitual para menos de 35 años años o mayores de 65 años o que tengan la consideración de víctima de violencia doméstica, víctima del terrorismo o de personas afectadas. El 15% de las cantidades satisfechas con un importe máximo de 500 euros anuales. Casilla 853.

Consulta todos los requisitos y condiciones para aplicar la deducción  por alquiler

Aragón: deducción por alquiler 2021

Por arrendamiento de vivienda habitual vinculado a determinadas operaciones de dación en pago: el 10% de las cantidades satisfechas con una base máxima de inversión de 4.800€ anuales [casilla 876]

Por arrendamiento de vivienda social (deducción del arrendador): el 30% de la parte de cuota íntegra autonómica del IRPF que corresponda a los rendimientos del capital inmobiliario de tales arrendamientos  [casilla 877].

Consulta todos los requisitos y condiciones para aplicar la deducción  por alquiler. 

Asturias: deducción por alquiler 2021

Por arrendamiento de la vivienda habitual: el 10% de las cantidades satisfechas con un máximo de 455€; el 15%, con un límite de 606€, en caso de alquiler de vivienda habitual en el medio rural y el 20% con el límite de 700 euros, en caso de alquiler de vivienda habitual por contribuyentes con residencia habitual en zonas rurales en riesgo de despoblación. Casilla 887.

Consulta todos los requisitos y condiciones para aplicar la deducción  por alquiler.

Canarias: deducción por alquiler 2021

Por alquiler de vivienda habitual: el 20% de las cantidades satisfechas con un máximo de 600€ anuales [Casilla 0928].

Por arrendamiento de vivienda habitual vinculado a determinadas operaciones de dación en pago: el 25% de las cantidades satisfechas con un importe máximo de 1.200€ anuales [Casilla 0942].

Por gastos en primas de seguros de crédito para cubrir impagos de rentas de arrendamientos de vivienda (deducción del arrendador): el 75% de los gastos satisfechos con un límite de 150€ anuales  [casilla 944].

Consulta todos los requisitos y condiciones para aplicar la deducción  por alquiler.

Cantabria: deducción por alquiler 2021

Por arrendamiento de vivienda habitual por jóvenes, mayores o personas con discapacidad: el 10% de las cantidades satisfechas con un límite de 300€ en tributación individual y de 600€ en tributación conjunta. Casilla 946.

Por contratos de arrendamiento de viviendas situadas en zonas de Cantabria en riesgo de despoblamiento y que constituyan o vayan a constituir la vivienda habitual del arrendatario:

  • Deducción para el arrendatario: el 20% de las cantidades satisfechas con un límite de 600€ en tributación individual y de 1.200€ en tributación conjunta [Casilla 0818]
  • Deducción para el arrendador (solo es aplicable a los contribuyentes fallecidos antes del 31 de diciembre de 2021): el 50% de la cuota íntegra autonómica que corresponda a la base liquidable derivada de los rendimientos netos de capital inmobiliario minorados en la reducción por arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda y, en su caso, en la reducción por rendimientos con periodo de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo. El importe máximo es de 600€ anuales [Casilla 0819]

Consulta todos los requisitos y condiciones para aplicar la deducción  por alquiler.

Castilla-La Mancha: deducción por alquiler 2021

Por arrendamiento de vivienda habitual por menores de 36 años. El 15% de las cantidades satisfechas con un máximo de 450€ o un 20% con un máximo de 612€ cuando el contribuyente tenga su domicilio habitual en un municipio de Castilla-La Mancha con población de hasta 2.500 habitantes o tenga su domicilio habitual en un municipio de Castilla-La Mancha con población superior a 2.500 habitantes y hasta 10.000 habitantes, que se encuentre a una distancia mayor de 30 kilómetros de un municipio con población superior a 50.000 habitantes. [Casilla 0968]

Por arrendamiento de vivienda habitual vinculado a determinadas operaciones de dación en pago: el 15% de las cantidades satisfechas con un importe máximo de 450€ [Casilla 0212]

Por arrendamiento de vivienda habitual por familias numerosas: el 15% de las cantidades satisfechas con un importe máximo de 450€ [Casilla 0213]

Por arrendamiento de vivienda habitual por familias monoparentales: el 15% de las cantidades satisfechas con un importe máximo de 450€ [Casilla 0228]

Por arrendamiento de vivienda habitual por personas con discapacidad: el 15% de las cantidades satisfechas con un importe máximo de 450€ [Casilla 0229]

Consulta todos los requisitos y condiciones para aplicar la deducción  por alquiler.

Castilla y León: deducción por alquiler 2021

Por inversión en rehabilitación de viviendas destinadas al alquiler en núcleos rurales: el 15% de las cantidades invertidas y la vivienda habitual se encuentre en un municipio que no exceda de los 10.000 habitantes o 3.000 habitante si dista a 30km de la capital de provincia    [Casilla 980].

 Por alquiler de vivienda habitual para contribuyentes menores de 36 años: el 20% de las cantidades satisfechas con un importe máximo de 459€ o el 25% con un límite de 612€ cuando la vivienda habitual se encuentre en un municipio que no exceda de los 10.000 habitantes o 3.000 habitante si dista a 30km de la capital de provincia  [Casilla  975].

Consulta todos los requisitos y condiciones para aplicar la deducción  por alquiler.

Cataluña: deducción por alquiler 2021

Arrendamiento de la vivienda habitual (sólo contribuyentes en determinadas situaciones desfavorecidas): el 10% de las cantidades satisfecha con un máximo de 300€ o de 600€ si el contribuyente pertenece a familia numerosa. Casilla 1003.

Consulta todos los requisitos y condiciones para aplicar la deducción  por alquiler.

Comunidad de Madrid: deducción por alquiler 2021

Arrendamiento de vivienda habitual: del 30% de las cantidades satisfecha con un máximo de 1.000€ si se tiene dos más hijos menores de edad. Se aplica a contribuyentes menores de 35 años o aquellos que con más de 35 años y menos de 40 años que, durante el periodo impositivo, se haya encontrado en situación de desempleo y haya soportado cargas familiares. Casilla 1043.

Consulta todos los requisitos y condiciones para aplicar la deducción  por alquiler

Comunitat Valenciana: deducción por alquiler 2021

Arrendamiento vivienda habitual. Arrendamiento vivienda por actividades en distinto municipio: el 20% de las cantidades satisfecha con un máximo de 700 € y del 25% de con un máximo de 850 € si reúne alguna de las siguientes condiciones: tener igual o menos de 35 años; tener una discapacidad física o sensorial igual o mayor del 65% o discapacidad psíquica igual o superior al 33% o tener la consideración de víctima de violencia de género. Si se reúne con dos o más de estas condiciones, la deducción sube al 30% con un límite de 1.000€ [Casilla 1095].

Por arrendamiento de una vivienda por actividades en distinto municipio: el 10% de las cantidades satisfecha con un máximo de 204 € [Casilla 1097]. 

Por obtención de rentas derivadas del arrendamiento de vivienda iniciados durante el periodo impositivo cuya renta no supere el precio de referencia de alquileres privados (deducción del arrendador): el 5% de los rendimientos íntegros en el periodo impositivo  [Casilla 1111].

Consulta todos los requisitos y condiciones para aplicar la deducción  por alquiler.

Extremadura: deducción por alquiler 2021

Arrendamiento de vivienda habitual para contribuyentes menores de 36 años o que forme parte de una familia numerosa o padezca una discapacidad igual o superior al 65%: el 5% de las cantidades satisfecha con un máximo de 300€ anuales o del 10% de las cantidades satisfecha con un máximo de 400€ en el caso de alquiler de vivienda habitual en el medio rural  [Casilla 1019].

La deducción también se aplica, con los mismos requisitos antes señalados y sin que ambas puedan simultanearse, a las personas que tengan la condición de víctimas del terrorismo o, en su defecto, y por este orden, su cónyuge, pareja de hecho o los hijos que vinieran conviviendo con las mismas, sea cual sea su edad.

Consulta todos los requisitos y condiciones para aplicar la deducción  por alquiler.

Galicia: deducción por alquiler 2021

Arrendamiento de vivienda habitual para jóvenes: del 10% de las cantidades satisfecha con un máximo de 300€ o del 20% de las cantidades satisfecha con un máximo de 600€ si se tiene dos más hijos menores de edad. Las cuantías fijadas para esta deducción se duplicarán en caso de que el arrendatario tenga reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33%  [Casilla 1026].

Cuando dos contribuyentes tengan derecho a la deducción, el importe total de esta, sin exceder del límite establecido por contrato de arrendamiento, se prorratea por partes iguales en la declaración de cada uno de ellos.

Consulta todos los requisitos y condiciones para aplicar la deducción  por alquiler.

Illes Balears: deducción por alquiler 2021

Por arrendamiento de vivienda habitual a favor de determinados colectivos: el 15% de los importes satisfechos con un máximo de 400€ para aquellos que sean menores de 36 años o tengan un grado de discapacidad física o sensorial igual o superior al 65% o con un grado de discapacidad psíquica igual o superior al 33%, y el padre o los padres que convivan con el hijo o los hijos sometidos a la patria potestad y que integren una familia numerosa (desde 1-1-2022  se reconoce expresamente el carácter de familia numerosa de las familias monoparentales  con un hijo con discapacidad igual o superior al 33% -L Baleares 8/2018 art.6-) o, desde esa fecha, una familia monoparental de dos o más hijos (L Baleares 8/2018 art.7.7)[Casilla  907].

Por arrendamiento de bienes inmuebles en el territorio de las Illes Balears destinados a vivienda (deducción del arrendador): el 75% de los gastos satisfechos por el contribuyente durante el ejercicio en concepto de primas de seguros de crédito que cubran total o parcialmente el impago de las rentas a las que el contribuyente tenga derecho, con un límite de 400€ anuales. [casilla 909].

Por arrendamiento de vivienda en el territorio de las Illes Balears derivado del traslado temporal de residencia por motivos laborales: el 15% de los gastos satisfechos con un importe máximo de 400€ anuales  [casilla 910].

Consulta todos los requisitos y condiciones para aplicar la deducción por alquiler.

La Rioja: deducción por alquiler 2021

Por arrendamiento de vivienda a jóvenes menores de 36 años a través de la bolsa de alquiler del Gobierno de La Rioja (deducción del arrendador): del 10% de las cantidades satisfecha con un máximo de 300 € y del 20% no subvencionadas satisfechas en el ejercicio para el alquiler de la vivienda habitual, siempre y cuando la esta se encuentre en uno de los pequeños municipios de La Rioja con un máximo anual de 400€ [Casilla 1165].

Consulta todos los requisitos y condiciones para aplicar la deducción por alquiler.

Rentas inmobiliarias (para los caseros)

Los caseros también deben hacerlo constar en su renta 2021. Según la Agencia Tributaria, tienen la consideración de rentas inmobiliarias imputadas aquellas que el contribuyente debe incluir en su base imponible por ser propietario o titular de un derecho real de disfrute sobre determinados bienes inmuebles urbanos. En ambos casos, debe tratarse de inmuebles que no generen rendimientos del capital ni estén afectos a actividades económicas. Hacienda explica que la concesión del derecho de uso de plazas de aparcamiento para residentes no genera la imputación de rentas inmobiliarias, al no constituir dicha concesión un derecho real.

En el apartado "C" de la declaración deben relacionarse todos los datos relativos a los inmuebles a disposición de sus propietarios o usufructuarios en algún momento del ejercicio, ya ostenten la titularidad sobre los mismos de forma directa (propiedad o usufructo) o como consecuencia de su participación en una entidad en régimen de atribución de rentas, con excepción de los solares sin edificar y los que no sean susceptibles de uso por razones urbanísticas.

En concreto, deberán consignarse los siguientes datos por cada uno de ellos:

  • Parte del inmueble que está a disposición del contribuyente, casilla [0087]: si la totalidad del inmueble ha permanecido a disposición del contribuyente en el ejercicio, se consignará el porcentaje del 100%.

Cuando debido a un uso o destino simultáneo del inmueble sólo una parte del mismo como, por ejemplo, una única planta del edificio, haya permanecido a disposición del contribuyente, se indicará el porcentaje, expresado con dos decimales, que representa la superficie de dicha parte en relación con la superficie total del inmueble.

  • Período computable (nº de días), casilla [0085]: se consignará 365 cuando el inmueble haya permanecido a disposición del contribuyente durante todo el año. En caso contrario, se expresará el número de días que el inmueble ha estado a disposición del contribuyente.
  • En el caso excepcional de que el inmueble esté, en los mismos días, parte a disposición del contribuyente y parte destinado a otros usos, se marcara una X en la casilla [0086], indicándose el número de días que ha estado a disposición del contribuyente en la casilla [0088].
  • Importe de la renta inmobiliaria imputada, casilla [0089] .

Al igual que pasó en el ejercicio 2020, en los gastos deducibles para la determinación del rendimiento neto,  el artículo 15 del Real Decreto-ley 35/2020, de 22 de diciembre, de medidas urgentes de apoyo al sector turístico, la hostelería y el comercio y en materia tributaria reduce también en ejercicios 2021 de seis a tres meses el plazo para que las cantidades adeudadas por los arrendatarios tengan la consideración de saldo de dudoso cobro y puedan deducirse de los rendimientos íntegros del capital inmobiliario.

Desde el REAF señalan una novedad para la renta 2021 para los arrendadores particulares (no grandes tenedores) de locales cuyo inquilino sea un empresario que se dedica a una actividad de restauración, hostelería o comercio. Para fomentar las rebajas en los alquileres, se permite que el arrendador pueda deducir como gasto el importe de la rebaja de los meses de enero, febrero y marzo, siempre que sea una rebaja definitiva (no vale cobrarle más después).

En que casilla se desgrava el alquiler

A continuación te dejamos una relación de todas las casillas de la renta 2021 relacionadas con el alquiler de la vivienda.

Casilla 562: Por alquiler de la vivienda habitual, parte estatal.

Casilla 563: Por alquiler de la vivienda habitual, parte autonómica.

Casilla 719: Cantidades totales satisfechas al arrendador 1.

Casilla 720: Cantidades totales satisfechas al arrendador 2.

Casilla 721: Importe de la deducción por alquiler de vivienda habitual.

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