Entre los países europeos de la OCDE, la tasa impositiva máxima promedio sobre la renta personal –el equivalente a nuestro IRPF– es del 42,8% en 2024, según el informe Principales tasas del impuesto sobre la renta personal en Europa, publicado por Tax Foundation. ¿Cuáles son las diferencias de los impuestos entre países? En este artículo vamos a verlo.
Países que pagan más impuestos en los tramos más altos
Antes de nada, recordemos que los impuestos sobre la renta personal de la mayoría de los países tienen una estructura impositiva progresiva, lo que significa que la tasa impositiva aumenta a medida que las personas tienen ingresos más altos. La tasa impositiva más alta que pagan las personas difiere significativamente entre los países europeos.
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País |
Tasa máxima legal del IPRF en Europa |
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Dinamarca |
55,9% |
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Francia |
55,4% |
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Austria |
55,0% |
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España |
54,0% |
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Bélgica |
53,5% |
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Portugal |
53,0% |
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Suecia |
52,3% |
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Finlandia |
51,4% |
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Eslovenia |
50,0% |
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Países Bajos |
49,5% |
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Irlanda |
48,0% |
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Alemania |
47,5% |
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Italia |
47,3% |
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Islandia |
46,3% |
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Luxemburgo |
45,8% |
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Reino Unido |
45,0% |
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Grecia |
44,0% |
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Media de Estados Unidos (para la comparación) |
42,1% |
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Turquía |
40,8% |
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Noruega |
39,6% |
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Suiza |
39,5% |
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Polonia |
36,0% |
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Croacia |
35,4% |
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Chipre |
35,0% |
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Malta |
35,0% |
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Lituania |
32,0% |
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Letonia |
31,0% |
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Eslovaquia |
25,0% |
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Rep. Checa |
23,0% |
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Estonia |
20,0% |
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Georgia |
20,0% |
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Ucrania |
19,5% |
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Hungría |
15,0% |
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Moldova |
12,0% |
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Bulgaria |
10,0% |
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Rumanía |
10,0% |
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Fuente: Tax Foundation, 2024 |
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Como se puede ver en la tabla, Dinamarca (55,9%), Francia (55,4%) y Austria (55%) tienen las tasas máximas más altas. Hungría (15%), Estonia (20%) y la República Checa (23%), las tasas máximas más bajas de los países europeos de la OCDE.
Los países europeos que no forman parte de la OCDE tienden a presentar tasas más bajas y gravar la renta personal a una tasa única. Bulgaria y Rumania (10%) cobran la tasa más baja, seguidas de Moldavia (12%), Ucrania (19,5%) y Georgia (20%).
España sube en el ranking (que mide la tasa máxima) porque Navarra grava en la parte autonómica al 54% a partir de los 334.344 € de renta, como puedes leer en nuestro artículo ¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2024? En términos generales, el tipo total máximo en España es del 47% para rentas superiores a los 300.000 euros.
Según el informe, algunos países de Europa están considerando modificar sus tasas impositivas máximas en los próximos años. Austria planea eliminar su categoría impositiva más alta en 2026, del 55% al 50%. Y Estonia aumentará su tasa fija del impuesto sobre la renta del 20% al 22% en 2025.
