Renta 2023: ¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2023?

El IRPF es un impuesto progresivo que funciona por tramos; es decir, va aumentando según crecen los ingresos. Para calcular qué cantidad debemos pagar a Hacienda, existen tramos del IRPF en los que aplicaremos un porcentaje distinto, teniendo en cuenta las rentas que se integran en la base general del IRPF.  

IRPF - Tramos de la Renta 2023

Al ser un impuesto progresivo, se van incrementando los tipos -porcentajes- en función de la base liquidable:

1. Primer tramo hasta 12.450 euros en el que se paga un 19%.

2. Segundo tramo hasta 20.200 euros con tipo del 24%

3. Tercer tramo hasta 35.200 euros con un 30%.

4. Cuarto tramo hasta 60.000 euros con un 37%

5. Quinto tramo hasta 300.000 euros con un 45%

6. Sexto tramo a partir de 300.000 euros de 47%.

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De cara a la campaña de la Renta 2023, que se presenta en 2024, compartimos la siguiente tabla (columna cuatro), con todos los tramos del IRPF 2023 aplicados en España y los porcentajes de cada uno divididos por tipo estatal y autonómico. 

* Hay que tener en cuenta que en la columna de “tipo autonómico” figuran los tipos aplicables a los contribuyentes por IRPF que no residen en España. Los contribuyentes que residen en España deberán sustituirlos por la escala que haya aprobado la comunidad autónoma en que tenga que declarar.

Los contribuyentes por IRPF deben ser conscientes de que el porcentaje final que se paga se divide, en realidad, en dos tramos: el estatal, que va a parar al Gobierno (columna dos), y el autonómico, que reciben las comunidades autónomas (columna tres).

Renta 2023: Tramos autonómicos del IRPF

Repasamos los tramos de IRPF en cada comunidad autónoma para la declaración de la renta 2023 que se presentará en 2024.

Tramos IRPF Andalucía 2023

Para la Renta 2023, que se realiza en 2024, el tipo máximo es del 23,70% (en vez del 24,30% anterior). 

Tramos IRPF Aragón 2023

Aragón pasa a una escala de nueve tramos (antes eran diez). El tipo mínimo es el 9,5% y el máximo alcanza el 25,5%.

Tramos IRPF Asturias 2023

El tipo mínimo es del 10% y el máximo, del 25,5%. Estos son los tipos aplicables a cada tramo de la renta de los contribuyentes de Asturias en la declaración de la renta de 2023:

Tramos IRPF Baleares 2023

Baleares regula una escala de IRPF en 2023 de nueve tramos, con tipo marginal mínimo del 9,5% y máximo del 25%:

Tramos IRPF Canarias 2023

Canarias regula una escala de siete tramos, con tipo marginal mínimo del 9% y máximo del 26%:

Tramos IRPF Cantabria 2023

Cantabria regula una escala de siete tramos, con un tipo marginal mínimo del 9,5% y máximo del 25,5%:

Tramos IRPF Castilla-La Mancha 2023

Castilla-La Mancha regula una escala de cinco tramos, con tipo marginal mínimo del 9,5% y máximo del 22,5%:

Tramos IRPF Castilla y León 2023

Castilla y León regula una escala de cinco tramos, con tipo marginal mínimo baja del 9% y máximo del 21,5%:

Tramos IRPF Cataluña 2023

Cataluña regula en 2023 una escala de nueve tramos, igual que en 2022, con tipo marginal mínimo del 10,5% y máximo del 25,5%:

Tramos IRPF Comunidad de Madrid 2023

La Comunidad de Madrid regula una escala de cinco tramos, con tipo marginal mínimo del 8,5% y máximo del 20,5% rebajados:

Tramos IRPF Comunidad Valenciana 2023

La Comunidad Valenciana mantiene en 2023 el tipo mínimo al 9% y, además, el número de tramos en 11 y se modifican las cuantías de los 5 últimos tramos. En 2022 ya introdujo importantes variaciones.

Tramos IRPF Extremadura 2023

Extremadura regula una escala de nueve tramos, con tipo marginal mínimo del 9,5% y máximo del 25%.

Tramos IRPF Galicia 2023

Galicia mantiene el tipo mínimo, en el 9 por 100, y deflactó en 2022 los 3 primeros tramos -hasta 35.200 €- al 4,3%.

Tramos IRPF La Rioja 2023

La Rioja regula una escala de siete tramos, con tipo marginal mínimo del 9% y máximo del 27%:

Tramos IRPF Murcia 2023

La Región de Murcia vuelve a reducir el tipo aplicable a todos los tramos de la base liquidable.

El tipo marginal mínimo es del 9,50% (en vez del 9,60% anterior) y máximo del 22,50 % (en lugar del 18,22%). Cuando la base liquidable sea superior a 60.000,00 euros, la cuota íntegra será de 8.540,15 euros más la cantidad resultante de aplicar el tipo del 22,50% a la parte de base liquidable que exceda de 60.000 euros:

Ejemplo de cuánto paga un trabajador según los tramos del IRPF 2023

En el siguiente ejemplo tomamos en consideración el caso de una persona con una base liquidable neteada de reducciones que la normativa contempla por adecuación a circunstancias personales y familiares de la persona de 30.000 euros. Como vemos en la tabla (y teniendo en cuenta las consideraciones sobre el tramo autonómico indicadas), se aplicarían los siguientes tipos y tramos:

• A los primeros 12.450 euros primeros se les aplicaría un tipo del 19% (9,50% por tipo estatal y otro 9,50% por tipo autonómico).

• A los siguientes 7.750 euros (de 12.450 euros a 20.199 euros) aplicaríamos un 24% (12% de tipo estatal y 12% de autonómico).

A los siguientes 9.800 euros, hasta llegar a los 30.000 euros del salario del ejemplo, aplicaríamos un 30% (15% estatal y 15% autonómico).

Link al informe.