Renta 2024: ¿Cuáles son los tramos del IRPF para la campaña a presentar en 2025?

El IRPF es un impuesto progresivo que funciona por tramos; es decir, va aumentando según crecen los ingresos. Para calcular qué cantidad debemos pagar a Hacienda, existen tramos del IRPF en los que aplicaremos un porcentaje distinto, teniendo en cuenta las rentas que se integran en la base general del IRPF.  

IRPF - Tramos de la Renta 2024

Al ser un impuesto progresivo, se van incrementando los tipos -porcentajes- en función de la base liquidable:

1. Primer tramo hasta 12.450 euros en el que se paga un 19%.

2. Segundo tramo hasta 20.199 euros con tipo del 24%

3. Tercer tramo hasta 35.199 euros con un 30%.

4. Cuarto tramo hasta 59.999 euros con un 37%

5. Quinto tramo hasta 299.999 euros con un 45%

6. Sexto tramo a partir de 300.000 euros de 47%.

Nota: Esta tabla es una estimación sumando el gravamen estatal y el autonómico, tomando como referencia para este segundo los tipos aplicables a los contribuyentes no residentes en España.

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Volviendo a los tramos. De cara a la campaña de la Renta 2024, que se presenta en 2025, compartimos la siguiente tabla (columna cuatro), con todos los tramos del IRPF 2024 aplicados en España y los porcentajes de cada uno divididos por tipo estatal y autonómico. 

* Hay que tener en cuenta que en la columna de “tipo autonómico” figuran los tipos aplicables a los contribuyentes por IRPF que no residen en España. Los contribuyentes que residen en España deberán sustituirlos por la escala que haya aprobado la comunidad autónoma en que tenga que declarar.

Los contribuyentes por IRPF deben ser conscientes de que el porcentaje final que se paga se divide, en realidad, en dos tramos: el estatal, que va a parar al Gobierno (columna dos), y el autonómico, que reciben las comunidades autónomas (columna tres).

Los tipos mínimos y máximos de las Comunidades Autónomas, agregados a la tarifa estatal, se mueven entre el 9 % y el 49,25%.

Fuente: Panorama de la Fiscalidad foral y autonómica 2025, del Consejo General de Economistas.

Renta 2024: Tramos autonómicos del IRPF

Repasamos los tramos de IRPF en cada comunidad autónoma para la declaración de la renta 2024 que se presentará en 2025.

Tramos IRPF Andalucía 2024

Para la Renta 2024, que se realiza en 2025, el tipo máximo es del 22,50%. 

Tramos IRPF Aragón 2024

Aragón mantiene la escala de nueve tramos (antes eran diez) que introdujo en 2023. El tipo mínimo es el 9,5% y el máximo alcanza el 25,5%.

Tramos IRPF Asturias 2024

El tipo mínimo es del 10% y el máximo, del 25,5%. Estos son los tipos aplicables a cada tramo de la renta de los contribuyentes de Asturias en la declaración de la renta de 2024:

Tramos IRPF Baleares 2024

Baleares ha aplicado para 2024 una reducción de todos los tipos de gravamen marginales de la escala autonómica de 0,5 puntos para las bases liquidables generales iguales o inferiores a 30.000 euros y en 0,25 puntos para las bases liquidables generales superiores a este umbral. La escala tiene nueve tramos, con tipo marginal mínimo del 9% y máximo del 24,75%:

Tramos IRPF Canarias 2024

Canarias regula una escala de siete tramos, con tipo marginal mínimo del 9% y máximo del 26%, pero en Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma, de 26 de diciembre, introduce modificaciones con efectos retroactivos desde el 1 de enero de 2024 en la escala de gravamen, que se deflacta de forma progresiva. El primer tramo un 3,5%, el segundo; un 3% , y cada tramo superior se ajusta medio punto porcentual menos, hasta llegar al último tramo con una deflactación del 1%.

Tramos IRPF Cantabria 2024

Cantabria introduce una modificación de la escala autonómica aplicable a la base imponible general en el IRPF, con efectos desde 1 de enero de 2024. Regula una escala de seis tramos, con un tipo marginal mínimo del 8,5% y máximo del 24,5%:

Tramos IRPF Castilla-La Mancha 2024

Castilla-La Mancha regula una escala de cinco tramos, con tipo marginal mínimo del 9,5% y máximo del 22,5%:

Tramos IRPF Castilla y León 2024

Castilla y León regula una escala de cinco tramos, con tipo marginal mínimo baja del 9% y máximo del 21,5%:

Tramos IRPF Cataluña 2024

Cataluña regula en 2024 una escala de nueve tramos, igual que en 2022, con tipo marginal mínimo del 10,5% y máximo del 25,5%:

Tramos IRPF Comunidad de Madrid 2024

La Comunidad de Madrid regula una escala de cinco tramos, con tipo marginal mínimo del 8,5% y máximo del 20,5%:

Tramos IRPF Comunidad Valenciana 2024

La Comunidad Valenciana mantiene en 2024 el tipo mínimo al 9% y, además, el número de tramos en 11 y se modifican las cuantías de los 5 últimos tramos. En 2022 ya introdujo importantes variaciones.

Tramos IRPF Extremadura 2024

Extremadura introdujo un decreto en septiembre de 2023 de medidas urgentes por el que modificó la escala autonómica retroactivamente a partir de 1 de enero de 2023. La escala tiene nueve tramos, con tipo marginal mínimo del 8% y máximo del 25%.

Tramos IRPF Galicia 2024

Galicia mantiene el tipo mínimo, en el 9 por 100, y deflactó ya en 2022 los 3 primeros tramos -hasta 35.200 €- al 4,3%.

Tramos IRPF La Rioja 2024

La Rioja regula una escala de siete tramos, con tipo marginal mínimo del 9% y máximo del 27%:

Tramos IRPF Murcia 2024

La Región de Murcia vuelve a reducir el tipo aplicable a todos los tramos de la base liquidable.

El tipo marginal mínimo es del 9,50% y máximo del 22,50 %. Cuando la base liquidable sea superior a 60.000,00 euros, la cuota íntegra será de 8.540,15 euros más la cantidad resultante de aplicar el tipo del 22,50% a la parte de base liquidable que exceda de 60.000 euros:

Tramos IRPF Navarra 2024

Navarra aplica un impuesto totalmente diferente al que se aplica en el territorio común.

Tarifa general está compuesta de 11 tramos con tipos que van del 113% al 52%, este último para bases superiores a 334.344€.

La Comunidad Foral ha deflactado la tarifa un 3% para 2024.

Tramos IRPF País Vasco 2024

Cada uno de los tres territorios forales, Álava, Guipúzcoa y Vizcaya, regula un Impuesto sobre la Renta propio, si bien en alguna medida los mismos están armonizados entre ellos y en algunos aspectos con parte de la normativa de territorio común.

Tarifa general: tipos del 23% al 49%, este último se aplica al importe de la base liquidable que excede de 204.270€.

Con efectos en 2024, se deflacta la tarifa un 2,5%.

Ejemplo de cuánto paga un trabajador según los tramos del IRPF 2024

En el siguiente ejemplo tomamos en consideración el caso de una persona con una base liquidable neteada de reducciones que la normativa contempla por adecuación a circunstancias personales y familiares de la persona de 30.000 euros. Como vemos en la tabla (y teniendo en cuenta las consideraciones sobre el tramo autonómico indicadas), se aplicarían los siguientes tipos y tramos:

• A los primeros 12.450 euros primeros se les aplicaría un tipo del 19% (9,50% por tipo estatal y otro 9,50% por tipo autonómico).

• A los siguientes 7.750 euros (de 12.450 euros a 20.199 euros) aplicaríamos un 24% (12% de tipo estatal y 12% de autonómico).

A los siguientes 9.800 euros, hasta llegar a los 30.000 euros del salario del ejemplo, aplicaríamos un 30% (15% estatal y 15% autonómico).

>> Link al informe.