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Renta 2022: ¿En qué casilla de la renta se pone la hipoteca?


11.04.2023

Escrito por: Redacción


Ahora que toca hacer la Renta 2022, si eres de los que pagan una hipoteca por la vivienda habitual desde antes de 2013 recuerda que tienes derecho a deducción y que esta se pone en una casilla de la declaración.

¿Cómo añadir a la declaración de la renta la hipoteca?

Lo primero que debes saber es que en la página 1 del modelo 100 te piden distintos datos de la vivienda que constituye el domicilio habitual del contribuyente. Entre ellos, la referencia catastral, por ejemplo.

La hipoteca la consignan aquellos contribuyentes que tienen derecho a aplicar la deducción por inversión en vivienda habitual. Esta deducción se suprimió con efectos 1 de enero de 2013. No obstante, existe un régimen transitorio para los contribuyentes que venían deduciéndose por vivienda habitual con anterioridad a 1 de enero de 2013.

Los contribuyentes que deseen ejercer el derecho a esta deducción por inversión en vivienda habitual del régimen transitorio están obligados, en todo caso, a presentar la declaración del IRPF, consignando los importes en las casillas 547 (es la parte estatal de la deducción y sale de sumar los importes de las casillas[0698] + [0700] + [0702] + [0704]) y 548 (corresponde a la parte autonómica de la deducción y es la suma de las casillas [0699] + [0701] + [0703] + [0705]). Los importes consignados, además, deberán trasladarse al Anexo A1.

¿Qué gastos de la adquisición de la vivienda se podía también desgravar antes?

Los gastos que, de acuerdo con el régimen hoy derogado, podían formar parte de la base de la deducción por adquisición de vivienda eran los que en cada año se hubiesen satisfecho en concepto de:
  • Cuotas de la hipoteca

  • Gastos tasación
  • Comisión apertura

  • Seguros vinculados al préstamo

  • Gastos de la notaría

  • Escritura de la hipoteca

A día de hoy, para todos aquellos que compraron la vivienda antes de 2013, pueden seguir deduciéndose las cuotas de la hipoteca.

Conceptos que no dan derecho a deducción

A efectos de la deducción, en ningún caso tienen la consideración de inversión en vivienda habitual los siguientes conceptos:

  1. Los gastos de conservación y reparación efectuados regularmente con la finalidad de mantener el uso normal de los bienes materiales, como el pintado, revoco o arreglo de instalaciones y similares.
  2. Los gastos de sustitución de elementos tales como instalaciones de calefacción, ascensor, puertas de seguridad y otros.
  3. Las mejoras, entendiendo por tales las obras que redundan en un aumento de la capacidad o habitabilidad de los inmuebles, o en un alargamiento de su vida útil.
  4. Las plazas de garaje adquiridas conjuntamente con la vivienda que excedan de dos.
  5. La adquisición de plazas de garaje, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y, en general, los anexos o cualquier otro elemento que no constituya vivienda propiamente dicha, siempre que se adquieran independientemente de esta.

¿Cuánto desgrava una hipoteca en la renta 2022?

Los porcentajes de deducción aplicables en la adquisición, rehabilitación o ampliación de la vivienda habitual son los que se indican en el cuadro siguiente con una inversión máxima deducible: 9.040 euros.

Inversión

Tramo estatal deducción

Tramo autonómico deducción

Cataluña

Resto comunidades autónomas

Con carácter general *

Con carácter especial

Inversión realizada en el ejercicio hasta 9.040 euros

7,5%

7,5%

9%

7,5%

(*) El 15% si se trata de obras de adecuación de la vivienda habitual de personas con discapacidad.

Novedad 2022: Desgravación de hipoteca

Desaparece la modalidad de construcción de la vivienda habitual en 2022 y aplicación del régimen transitorio. En el ejercicio 2022 para seguir aplicando la deducción se debe haber producido la finalización de las obras y la adquisición jurídica y ocupación de la vivienda (consultar términos) antes del 20 de marzo de 2021. Por esta razón, el contribuyente que utilice financiación ajena podrá seguir practicando la deducción por las cantidades satisfechas en el ejercicio (principal e intereses) para la construcción de la vivienda habitual dentro de la rúbrica "Adquisición y/o construcción de la vivienda habitual” en el Anexo A.1 de la declaración, pero debiendo consignar como datos adicionales en la declaración del IRPF la fecha de la escritura de adquisición o de obra nueva de la vivienda. Puedes consultar el apartado específico del Manual práctico de la Renta 2022.

Deducciones autonómicas por la adquisición de la vivienda habitual

Las deducciones por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual para personas con discapacidad se explican en este artículo.

Deducciones en Andalucía

Por inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida y por las personas jóvenes menores de 35 años: el 5% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por la adquisición o rehabilitación. Casilla 852

Consulta todas las deducciones de Andalucía 

Deducciones en Aragón

Por adquisición de vivienda habitual por víctimas del terrorismo: el 3% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por la adquisición [casilla 871].

Por adquisición o rehabilitación de vivienda en núcleos rurales o análogos (menos de 3.000 habitantes y contribuyentes menores de 36 años): el 5% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por la adquisición o rehabilitación  [casilla 874].

Consulta todas las deducciones de Aragón

Deducciones en Asturias

Por adquisición o adecuación de vivienda habitual para contribuyentes con discapacidad: el 3% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por la adquisición o adecuación [casilla 884].

Por adquisición o adecuación de vivienda habitual para contribuyentes con los que convivan sus cónyuges, ascendientes o descendientes con discapacidad: discapacidad igual o superior al 65%: el 3% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por la adquisición o adecuación [casilla 885].

Por inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida:el 100% del gasto efectivo [casilla 886].

Por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual en concejos en riesgo de despoblación: el 5% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por la adquisición o rehabilitación. El porcentaje se eleva al 10% en determinadas circunstancias como tener 35 años o menos, ser familia numerosa o monoparental [casilla 1556].

Consulta todas las deducciones de Asturias

Deducciones en Baleares

Por determinadas inversiones de mejora de la sostenibilidad en vivienda habitual: el 50% del importe de las inversiones con un límite de 10.000 € anuales [casilla 0898].

Para compensar el incremento del coste de los préstamos hipotecarios con tipo de interés variables (deducción temporal): el importe de la deducción es la diferencia entre los intereses abonados por los contribuyentes en el año 2022 respecto de los abonados en el año 2021,con un límite máximo de 250 euros por contribuyente [casilla 1905].

Consulta todas las deducciones de Islas Baleares

Deducciones en Canarias

Por inversión en vivienda habitual: la deducción puede ser del 3,5% o el 5% en función de la base imponible [casilla 926].

Por obras de rehabilitación energética y reforma de la vivienda habitual: el 12% de las cantidades satisfechas si que exceda el 10% de la cuota íntegra autonómica. No se perderá el derecho a las deducciones practicadas en la cuota íntegra autonómica del IRPF por las cantidades satisfechas por este concepto, a pesar de que las viviendas habituales hayan sido destruidas por la erupción volcánica de La Palma [casilla 0939].

Por trasladar la residencia habitual a otra isla del Archipiélago para realizar una actividad laboral por cuenta ajena o una actividad económica: 300€ [casilla 0920].

Consulta todas las deducciones de Canarias

Deducciones en Cantabria 

Por obras de mejora en cualquier vivienda o viviendas propiedad del contribuyente: el 15% de las cantidades satisfechas,  con un límite de 1.000€ e tributación individual y de 1.500€ en conjunta: [casilla 0950]. Los importes generados en 2020 y/o 2021 pendientes de aplicación se consignan en [casilla 0948].

Por los gastos ocasionados al trasladar la residencia habitual a una zona de Cantabria en riesgo de despoblamiento por motivos laborales por cuenta ajena o por cuenta propia: 500 €  [casilla 821].

Consulta todas las deducciones de Cantabria

Deducciones en Castilla-La Mancha

Deducción por residencia habitual en zonas rurales: el 20% o el 15% de la cuota íntegra autonómica en función de la población del municipio [casilla 0201]

Deducción por adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual en zonas rurales: el 15% de las cantidades satisfechas [casilla 0204]

Deducción por traslado de vivienda habitual: 500 euros [casilla 0207].

Los contribuyentes que trasladaron su residencia en 2021 a zonas escasamente pobladas de Castilla-La Mancha por motivos laborales pueden aplicar esta deducción en 2022, por ser el período impositivo siguiente a aquél en que se produjo el cambio de residencia, siempre y cuando se cumplan los restantes requisitos y condiciones exigidos para su aplicación.

Consulta todas las deducciones de Castilla-La Mancha

Deducciones en Castilla y León

Por adquisición de viviendas por jóvenes menores de 36 años en núcleos rurales: el 15% de las cantidades satisfechas [casilla 971].

Por adquisición de vivienda de nueva construcción para residencia habitual: el 7,5% de las cantidades satisfechas  [casilla 978].

Consulta todas las deducciones de Castilla y León

Deducciones en Cataluña

Por rehabilitación de la vivienda habitual: el 1,5% de las cantidades satisfechas [casilla 1006].

Consulta todas las deducciones de Cataluña

Deducciones en la Comunitat Valenciana

Por primera adquisición de su vivienda habitual por contribuyentes de edad igual o inferior a 35 años: el 5% de las cantidades satisfechas, con excepción de la parte de esas cantidades que correspondan a los intereses. [casilla 1092].

El 5 por 100 de las cantidades satisfechas durante el período impositivo para la adquisición de la vivienda habitual, con excepción de la parte de dichas cantidades que correspondan a intereses, por contribuyentes que tengan reconocidos los siguientes grados de discapacidad o cuando sin alcanzar dicho grado de discapacidad, la incapacidad se haya declarado judicialmente la incapacidad o la curatela representativa de las personas con discapacidad.

Grado de discapacidad física o sensorial igual o superior al 65 por 100, o

Grado de discapacidad psíquica igual o superior al 33 por 100.

Por cantidades destinadas a la adquisición o rehabilitación de vivienda habitual, procedentes de ayudas públicas: 112€ por contribuyente [casilla 1094].

Por el incremento de los costes de la financiación ajena en la inversión de la vivienda habitual: el 50% de la diferencia positiva entre las cantidades abonadas durante el periodo impositivo y las satisfechas durante el año anterior, siempre que no hubieran aplicado la deducción estatal por inversión en vivienda habitual. El importe máximo es de 100€. Esta deducción no es aplicable en el caso de contribuyentes fallecidos antes del 28 de octubre de 2022 [casilla 0805].

Por obras de conservación o mejora de la calidad, sostenibilidad y accesibilidad en la vivienda habitual, efectuadas en el período: el 20% de las cantidades satisfechas en 2022 y el 50% a mejorar la accesibilidad de personas con discapacidad. La base máxima anual de esta deducción será de 5.500 euros [casilla 1110].

Por inversión en instalaciones de autoconsumo de energía eléctrica o para aprovechamiento de fuentes de energía renovable en la vivienda así como por la cuota de participación en inversiones en instalaciones colectivas donde se ubique la vivienda:  el 40% de las cantidades invertidas en la vivienda habitual; el 20% de lo invertido en viviendas que constituyan segunda residencia (siempre que esta no esté relacionada con el ejercicio de una actividad económica). La base máxima anual de esta deducción es de 8.800€ (para los contribuyentes fallecidos antes del 28 de otubre de 2022, la base máxima es dee 8.000€)  [casilla 1114].

Consulta todas las deducciones de la Comunitat Valenciana

Deducciones en Extremadura

Por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual para jóvenes y para víctimas del terrorismo: el 3% de las cantidades satisfechas o el 5% en localidades de menos de 3.000 habitantes [casilla 1010].

Por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual en zonas rurales: el 10% de las cantidades satisfechas [casilla 1091].

Consulta todas las deducciones de Extremadura

Deducciones en Galicia

Por inversión en instalaciones de climatización y/o agua caliente sanitaria que empleen energías renovables en la vivienda habitual y destinadas exclusivamente al autoconsumo: el 5% de las cantidades satisfechas con un límite de 280€ por contribuyente  [casilla 1032].

Por obras de mejora de eficiencia energética en edificios de viviendas o en viviendas unifamiliares: el 15% de las cantidades satisfechas con una base máxima de deducción de 9.000€ por contribuyente [casilla 0825].

Por adquisición y rehabilitación de viviendas en los proyectos de aldeas modelo: el 15% de las cantidades satisfechas [casilla 0230].

Consulta todas las deducciones de Galicia

Deducciones en La Rioja

Por cantidades invertidas en la adquisición o construcción de vivienda habitual para jóvenes menores de 36 años: el 15% de las cantidades satisfechas  [casilla 1063].

Por las cantidades invertidas en obras de rehabilitación de la vivienda habitual: el 2%, 5% o el 7% de las cantidades satisfechas [casilla 1062].

Por adquisición o rehabilitación de segunda vivienda en el medio rural: el 8% de las cantidades satisfechas con unn límite de 450,76 euros anuales  [casilla 1065].

Por adquisición, construcción o rehabilitación de vivienda habitual efectuada en pequeños municipios: el 5% de las cantidades satisfechas con un límite máximo de 452 euros por declaración [casilla 1068].

Por inversión en vivienda habitual de jóvenes menores de 36 años: el 2% o 5% o el 7% de las cantidades satisfechas  [casilla 1081].

Consulta todas las deducciones de La Rioja

Deducciones por inversión en vivienda habitual en Murcia

Por inversión en vivienda habitual por jóvenes de edad igual o inferior a 35 años (incluido el régimen transitorio): el 5% de las cantidades satisfechas  [casilla 1052]. Murcia cuenta con un régimen transitorio de la deducción por inversión en vivienda habitual - el 2% o el 3% de las cantidades satisfechas- que se consigna en la misma casilla.

Consulta todas las deducciones de Murcia

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