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Recomendaciones para planificar la renta 2021 antes de finalizar el año


07.12.2021

Escrito por: Redacción


Es un buen momento para reflexionar sobre lo sucedido en el año (en términos fiscales) y pensar cómo va a venir la Declaración de la Renta 2021, que se hará en 2022.

Desde el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), órgano especializado en fiscalidad del Consejo General de Economistas, presentan un año más el documento “Planificación de la Renta 2021”, en el que la nstitución comparte 90 recomendaciones antes de que termine este año, a fin de minimizar el coste fiscal del IRPF. En este artículo destacamos algunas de ellas.

Recomendaciones relacionadas con inversión

Fondos & ETFs régimen diferimiento

Si has invertido en determinadas instituciones de inversión colectiva, conocidas como fondos y sociedades de inversión cotizados (ETF), ten en cuenta que, con efectos 1 de enero de 2022, se procede a homogeneizar el tratamiento fiscal de estas inversiones, con independencia del mercado, nacional o extranjero, en el que coticen. Por tanto, si dispones de ETF extranjeros y desea vender y reinvertir, puedes aprovechar a hacerlo antes de 31 de diciembre para acogerse al régimen de diferimiento.

Sistema de previsión social

Si haces aportaciones a un sistema de previsión social podrás ahorrarte impuestos por cada euro que destines a este tipo de productos hasta el menor de los siguientes límites: un máximo anual de 2.000€ o el 30% de la suma de rendimientos del trabajo y de actividades económicas. En el Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2022 se prevé reducir este límite hasta los 1.500€ a partir del 1 de enero próximo, por eso este año todavía es más interesante agotar el límite con aportaciones hasta 31 de diciembre.

Planes de pensiones

Si se acerca el momento de la jubilación y te planteas la posibilidad de rescatar el plan de pensiones, recuerda que las prestaciones tributan como rendimientos del trabajo, y que, si se rescata en forma de capital, se puede disfrutar de una reducción del 40% sobre el importe correspondiente a las aportaciones realizadas con anterioridad al año 2007. En cambio, si se rescata en forma de renta, no se podrá aplicar dicha reducción. Por ello, antes del rescate conviene que hagas cálculos y, además, evita acumular rentas para soslayar la progresividad de la tarifa.  Si te jubilaste en 2013 o en 2019, tienes solo hasta final de este año para decidirte a rescatar todo o parte del plan de pensiones y tener derecho a la reducción del 40%.

Criptomonedas

Si has adquirido criptomonedas y en 2021 las has vendido percibiendo un importe en euros, deberás de tributar por la diferencia entre el valor de adquisición y el importe obtenido en la venta. No se consideran monedas de curso legal. Del mismo modo, si has permutado una criptomoneda por otra, deberás computar la correspondiente ganancia o pérdida patrimonial. Si posees criptomonedas y tienes pensado venderlas para obtener beneficios, si lo haces hasta 31 de diciembre de este año deberás tributar por esos beneficios en la declaración de la Renta que se presentará entre abril y julio de 2022. En cambio, si espera a vender al año que viene, declarará el beneficio en la declaración de la Renta que se presentará entre abril y julio de 2023.

Recomendaciones relacionadas con inversión

Mejora consumo energético

Si dispone de una vivienda alquilada como vivienda habitual del inquilino, puedes deducirte entre un 20% y un 60% de las cantidades satisfechas por las obras realizadas desde el 06-10-2021 hasta el 31-12-2022, o 31-12-2023 en algunos casos, siempre que esas obras contribuyan a la reducción de determinados porcentajes del consumo de energía o incrementen la eficiencia energética. Lo mismo aplica a las obras realizadas en la vivienda habitual del contribuyente.

Gasto extraordinario

Los arrendadores de locales –siempre que no sean calificados como grandes tenedores–, cuyos inquilinos los utilicen en la realización de una actividad económica de turismo, hostelería o comercio van a poder computar, como un gasto extraordinario para determinar el rendimiento neto del capital inmobiliario, la rebaja de la renta arrendaticia que hayan acordado para el primer trimestre de 2021, siempre que después no se compense, y que arrendador y arrendatario no sean parientes –hasta segundo grado–.

Exención transmisión

Cualquier contribuyente puede dejar exonerada la ganancia obtenida en la transmisión de su vivienda habitual, pero, si no tiene 65 o más años o no es gran dependiente, solo si el importe obtenido lo reinvierte en otra vivienda habitual en un plazo de 2 años. Ten en cuenta que, como consecuencia de la declaración del estado de alarma, se paraliza el cómputo de dicho plazo de 2 años, desde el 14 de marzo hasta el 30 de mayo de 2020.

Régimen transitorio deducción compra vivienda

Si puedes aplicar el régimen transitorio de la deducción por adquisición de vivienda, será una buena estrategia agotar el límite de la base de deducción, 9.040€ –de amortización de préstamo más intereses– por contribuyente, amortizando préstamo antes de que finalice el año, para reducir la cuota a pagar en un 15% de lo aportado. Si tse has separado o divorciado y tle han adjudicado la vivienda habitual, podrás seguir aplicando la deducción por el 100% de las cantidades satisfechas.

Venta de vivienda mayores de 65 años

Si tienes más de 65 años y quieres obtener liquidez, la primera opción que debes de contemplar es la transmisión de tu vivienda habitual, ya que la ganancia patrimonial que obtenga estará exenta. Eso sí, si la vivienda también es de tu cónyuge y este no ha llegado a dicha edad, quizás os convenga esperar a que la cumpla para formalizar la transmisión y no tener que tributar por el 50% de la plusvalía.

Renta vitalicia

También los mayores de 65 años tienen la posibilidad de transmitir cualquier bien o derecho y no tributar por la ganancia patrimonial que se le produzca a condición de invertir lo obtenido, con un máximo de 240.000€, en una renta vitalicia, pero no se puede perder de vista que el plazo para realizar la reinversión es de solo 6 meses.

Ingresos por alquiler

Si en 2021 no has obtenido ingresos por alquiler, los gastos anuales relativos a la comunidad de propietarios, IBI, seguros y demás del inmueble no serán deducibles. Sin embargo, los gastos de reparación y conservación para que la vivienda vuelva a ser alquilada podrán deducirse en los 4 ejercicios siguientes y no en el propio ejercicio, por estar limitada la deducción de estos, junto con la de los gastos de financiación, al importe de los ingresos. Además, deberás imputar renta inmobiliaria por ese período. Si tienes que realizar gastos en un inmueble alquilado, mejor anticiparlos en este ejercicio para disminuir el rendimiento neto y, de esta manera, estarás difiriendo la tributación por el arrendamiento.

Ayudas públicas

Si la comunidad de propietarios de un inmueble del que eres propietario ha recibido ayudas de un ente público, por ejemplo, para el tratamiento de aluminosis, para instalar un ascensor o para renovar los contadores de electricidad, tendrás que tributar por la parte proporcional de las mismas, según el coeficiente de propiedad en el edificio, como ganancias de patrimonio. Si te han concedido la ayuda, pero no la has cobrado, no deberás tributar nada este año. Deberás imputar la ganancia en el año en que se cobre la ayuda pública

Recomendaciones genéricas

Compensar plusvalías

Si has obtenido alguna plusvalía transmitiendo elementos patrimoniales, aún está a tiempo de rebajar el coste de la factura fiscal transmitiendo otros elementos con pérdidas, independientemente del tiempo que hayan permanecido en tu patrimonio. Estas pérdidas se restan de las ganancias derivadas de transmisiones. Si en ejercicios anteriores se generó un saldo negativo originado por la transmisión de elementos patrimoniales, incluso cuando ese saldo se hubiera originado por transmisiones de bienes o derechos con menos de un año de antigüedad, y no han pasado más de 4 años, puedes aprovechar esos importes para eliminar o atenuar la tributación de las plusvalías que realices antes de fin de año.

Apuestas online

Si juega online, en casinos, en bingos, hace apuestas deportivas, etc., te conviene acumular las pruebas de sus pérdidas, y así solo tendrás que tributar por las ganancias netas.

Pensión compensatoria

En el caso de separaciones o divorcios, es importante que, en el Convenio regulador –aprobado judicialmente, suscrito ante secretario judicial o documentado en escritura pública–, se especifique el importe de la pensión compensatoria y, en su caso, el de las anualidades por alimentos a los hijos, para que el contribuyente pueda reducir su base imponible o aplicar el tratamiento especial que reciben esas anualidades por alimentos.

Trabajar en el extranjero

Si durante 2021 has realizado trabajos en el extranjero, puede que las remuneraciones percibidas por los mismos estén exentas. En ese caso, para no tener problemas en una comprobación administrativa, exije a tu empresa que tenga en cuenta esta exención a la hora de practicar las correspondientes retenciones. Para calcular la parte exenta, según un reciente pronunciamiento del Tribunal Supremo, puedes tener en cuenta los días de desplazamiento al país de destino.

Deducción por inversión

Si eres empresario o profesional, aún estás a tiempo de adquirir algún activo nuevo y aplicar una deducción del 5% de la inversión realizada con los rendimientos netos de la actividad de 2020 o de 2021 –2,5% cuando se hubiera practicado la reducción por inicio de actividad–. El importe de la deducción no puede exceder de la suma de la cuota íntegra estatal y autonómica del período impositivo en el que se obtuvieron los rendimientos netos invertidos.

Bienes en el extranjero

En caso de tener determinados bienes o derechos en el extranjero que aún no has declarado en el modelo 720, te interesa regularizar la situación de manera voluntaria, a fin de evitar una fuerte sanción, salvo que puedas probar que los elementos patrimoniales han sido adquiridos con rentas declaradas o con rentas obtenidas cuando no era contribuyente por el IRPF, casos en que solo le impondrán una sanción por el incumplimiento formal.

Herencias y donaciones

La Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal ha introducido una modificación, con la finalidad de que un contribuyente que adquiere un bien a través de un contrato o pacto sucesorio se subrogue en el valor y la fecha de adquisición que tenía dicho bien en el causante. Debes tener en cuenta que esto solo ocurrirá si el beneficiario transmite el bien antes de que transcurran 5 años desde la fecha en que se realizó el pacto sucesorio y antes del fallecimiento del causante.

Únicamente se aplica esta norma a transmisiones efectuadas a partir del 11/07/2021. Si en el año 2021 ha fallecido el titular de un plan de pensiones, los herederos deberán de estudiar cómo -en forma de renta o de capital- y cuándo les conviene rescatarlo, ya que las prestaciones percibidas tendrán que incluirlas en su Renta como rendimientos del trabajo, sin que se tribute por ellas en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Deducciones autonómicas

Presta atención a las deducciones autonómicas de donde vives, igual te puedes acoger a alguna de ellas.

Volcán La Palma

Si eres uno de los afectados por la erupción volcánica de La Palma y has percibido o vas a percibir alguna ayuda de una Administración pública, ten en cuenta que no tendrás que tributar por las destinadas a reparar la destrucción de elementos patrimoniales, y que están exentas las ayudas personales


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