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Renta 2021: ¿Cuáles son las deducciones por inversión en la vivienda habitual?


18.04.2022

Escrito por: Redacción


Si durante 2021 has realizado obras de mejora en tu vivienda habitual, existe una serie de deducciones a las que posiblemente tengas derecho. En este artículo repasamos cuáles son las más importantes a nivel estatal y autonómico de cara a la renta 2021, a realizar en 2022.

Además, si eres de los que pagan una hipoteca por la vivienda habitual desde antes de 2013, recuerda que tienes derecho a deducción.

Obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas

En el apartado de las deducciones de la cuota íntegra se incluye la deducción por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas. En el anexo A.2 del modelo se incluyen las tres nuevas deducciones. Los datos para el cálculo de estas deducciones deben introducirse referidos a cada uno de los inmuebles en los que se realicen obras que puedan dar derecho a la deducción. El importe de la deducción por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas ( la suma de las casillas [1662] + [1670] + [1679] ) se consigna en la casilla [0567].

  • Deducción por obras de mejora para la reducción de la demanda de calefacción y refrigeración
  • Deducción por obras de mejora que reduzcan el consumo de energía primaria no renovable
  • Deducción por obras de rehabilitación energética de edificios de uso predominante residencia

Cuadro-Resumen: deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas

Diferencias

Por obras de mejora que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración

Por obras de mejora que reduzcan el consumo de energía primaria no renovable

Por rehabilitación energética de edificios

*Tipo de vivienda**

(en propiedad)*

- Habitual
- Alquilada como vivienda o en expectativa siempre que se alquile antes 31.12.2023.
- Excluidas: segundas residencias. viviendas turísticas, parte afecta a actividad económica, plazas de garaje, trasteros, jardines, piscinas, instalaciones
deportivas y elementos análogos.

- Habitual
- Alquilada como vivienda o en expectativa siempre que se alquile antes de 31.12.2023.

Excluidas: segundas residencias, viviendas turísticas, parte afecta a
actividad económica, plazas de garaje, trasteros, jardines, piscinas,
instalaciones deportivas y elementos análogos.

Todo tipo de viviendas en propiedad, salvo las viviendas afectas a actividades económicas. Se asimilan a las viviendas las plazas de garaje y trasteros adquiridos conjuntamente.

*Plazo para realizar las obras y abonarlas*

Desde 06-10-2021 hasta 31.12.2022

Desde 06.10.2021 hasta 31.12.2022

Desde 06.10.2021 hasta 31.12.2023

*Periodo impositivo en el que puede practicarse la deducción*

En el periodo impositivo *en el que se expida el certificado de eficiencia energética*. Si se satisfacen cantidades con anterioridad a su expedición
se incluirán todas en el periodo en que se practique la deducción. El certificado de después de las obras, debe ser expedido antes de 01.01.2023.

En el periodo impositivo *en el que se expida el certificado de eficiencia
energética*. Si se satisfacen cantidades con anterioridad a su expedición
se incluirán todas en el periodo en que se practique la deducción. El
certificado de después de las obras, debe ser expedido antes de 01.01.2023.

La deducción se practicará en los *períodos impositivos 2021, 2022 y 2023, *en
relación con las cantidades satisfechas en cada uno de ellos, *siempre que
se hubiera expedido, antes* de la finalización del período impositivo en el
que se vaya a practicar la deducción, *el certificado de eficiencia
energética*. El certificado expedido después de las obras debe ser expedido
antes de 01.01.2024.

*Certificado eficiencia energética *

Reducción de *al menos un 7%* la suma de los indicadores de demanda de
calefacción y refrigeración (certificado de eficiencia energética de la
vivienda posterior a las obras respecto del anterior)

Reducción *de al menos un 30%* el indicador de consumo de energía primaria
no renovable o se obtenga una* calificación energética “A” o “B”*
(certificado de eficiencia energética de la vivienda posterior a las obras respecto del anterior)

Reducción de *al menos un 30% el* indicador de consumo de energía primaria
no renovable o se obtenga una *calificación energética “A” o “B”*
(certificado de eficiencia energética edificio posterior a las obras respecto del anterior)

*Porcentaje de deducción*

20%

40%

60%

*Base de deducción*

Las cantidades satisfechas por la realización de las obras que se paguen por cualquier medio excluidas las entregas de dinero de curso legal. No se incluyen en dichas cantidades los costes relativos a la instalación o sustitución de equipos que utilicen combustibles de origen fósil.

Las cantidades satisfechas por la realización de las obras que se paguen por cualquier medio excluidas las entregas de dinero de curso legal. No se incluyen en dichas cantidades los costes relativos a la instalación o sustitución de equipos que utilicen combustibles de origen fósil.

Las cantidades satisfechas por la realización de las obras que se paguen
por cualquier medio excluidas las entregas de dinero de curso legal. No se
incluyen en dichas cantidades los costes relativos a la instalación o
sustitución de equipos que utilicen combustibles de origen fósil.

Para obras realizadas por la Comunidades de propietarios. La base será el
resultado de aplicar a las cantidades satisfechas por la comunidad el coeficiente de participación que el contribuyente tuviese en la misma.

*Base anual máxima por declaración*

5.000€

7.500€

5.000€

*Límite máximo plurianual (base acumulada) *

No

No

15.000€

Fuente: Agencia Tributaria. Manual práctico de la Renta 2021.

Deducciones vivienda habitual por comunidades autónomas

Deducciones por inversión en vivienda habitual en Andalucía

Por inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida y por las personas jóvenes menores de 35 años. Casilla 852

En este enlace puedes ver los requisitos y límites de base imponible 

Deducciones por inversión en vivienda habitual en Aragón

Por adquisición de vivienda habitual por víctimas del terrorismo: [casilla 871].

Por adquisición o rehabilitación de vivienda en núcleos rurales o análogos (menos de 3.000 habitantes y contribuyentes menores de 36 años): [casilla 874].

En este enlace puedes ver los requisitos y límites de la base imponible de la deducción 

Deducciones por inversión en vivienda habitual en Asturias

Por adquisición o adecuación de vivienda habitual para contribuyentes con discapacidad: [casilla 884].

Por adquisición o adecuación de vivienda habitual para contribuyentes con los que convivan sus cónyuges, ascendientes o descendientes con discapacidad:  [casilla 885].

Por inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida:  [casilla 886].

En este enlace puedes ver los requisitos y límites de la base imponible de la deducción 

Deducciones por inversión en vivienda habitual en Baleares

Por determinadas inversiones de mejora de la sostenibilidad de la vivienda habitual: [Casilla 898].

En este enlace puedes ver los requisitos y límites de la base imponible de la deducción.

Deducciones por inversión en vivienda habitual en Canarias

Restauración, rehabilitación o reparación de bienes inmuebles declarados de Interés Cultural: [casilla 918].

Trasladar la residencia habitual a otra isla del Archipiélago para realizar una actividad laboral por cuenta ajena o una actividad económica: [casilla 920]. 

Por donaciones en metálico a descendientes o adoptados menores de 35 años para la adquisición o rehabilitación de su primera vivienda habitual: [casilla 921].

Por inversión en vivienda habitual: [casilla 926].

Por obras de adecuación de la vivienda habitual por razón de discapacidad: [casilla 927].

Por obras de rehabilitación energética y reforma de la vivienda habitual: [casilla 939].  

En este enlace puedes ver los requisitos y límites de la base imponible de la deducción 

Deducciones por inversión en vivienda habitual en Cantabria

Por obras de mejora en viviendas: [casilla 950].  

Por los gastos ocasionados al trasladar la residencia habitual a una zona de Cantabria en riesgo de despoblamiento por motivos laborales por cuenta ajena o por cuenta propia: [casilla 821].

En este enlace puedes ver los requisitos y límites de la base imponible de la deducción.

Deducciones por inversión en vivienda habitual en Castilla-La Mancha

Deducción por residencia habitual en zonas rurales: [casilla 0201]

Deducción por adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual en zonas rurales:  [casilla 0204]

Deducción por traslado de vivienda habitual: [casilla 0207].

Los contribuyentes que trasladaron su residencia en 2020 a zonas escasamente pobladas de Castilla-La Mancha por motivos laborales pueden aplicar esta deducción en 2021, por ser el período impositivo siguiente a aquél en que se produjo el cambio de residencia, siempre y cuando se cumplan los restantes requisitos y condiciones exigidos para su aplicación

En este enlace puedes ver los requisitos y límites de la base imponible de la deducción.

Deducciones por inversión en vivienda habitual en Castilla y León

Por adquisición de viviendas por jóvenes menores de 36 años en núcleos rurales: [casilla 971].

Por inversión en instalaciones medioambientales y de adaptación a personas con discapacidad en vivienda habitual:  [casilla 976].

Por adquisición de vivienda de nueva construcción para residencia habitual:  [casilla 978].

En este enlace puedes ver los requisitos y límites de la base imponible de la deducción.

Deducciones por inversión en vivienda habitual en Cataluña

Por rehabilitación de la vivienda habitual:  [casilla 1006].

En este enlace puedes ver los requisitos y límites de la base imponible de la deducción.

Deducciones por inversión en vivienda habitual en la Comunitat Valenciana

Por primera adquisición de su vivienda habitual por contribuyentes de edad igual o inferior a 35 años: [casilla 1092].

Por adquisición de vivienda habitual por personas con discapacidad: [casilla 1093].

Por cantidades destinadas a la adquisición o rehabilitación de vivienda habitual, procedentes de ayudas públicas: [casilla 1094].

Por obras de conservación o mejora de la calidad, sostenibilidad y accesibilidad en la vivienda habitual: [casilla 1110].  Esta deducción puede coexistir y ser compatible con la regulada en la disposición adicional decimotercera por obras de conservación o mejora realizadas en 2014 y 2015

Por obras de conservación o mejora de la calidad, sostenibilidad y accesibilidad en la vivienda habitual efectuadas en 2014 y 2015: [casilla 1108].

Por inversión en instalaciones de autoconsumo de energía eléctrica o para aprovechamiento de fuentes de energía renovable en la vivienda habitual o edificio dónde se ubique: [casilla 1114].

En este enlace puedes ver los requisitos y límites de la base imponible de la deducción.

Deducciones por inversión en vivienda habitual en Extremadura

Por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual para jóvenes y para víctimas del terrorismo: [casilla 1010].

En este enlace puedes ver los requisitos y límites de la base imponible de la deducción.

Deducciones por inversión en vivienda habitual en Galicia

Por inversión en instalaciones de climatización y/o agua caliente sanitaria que empleen energías renovables en la vivienda habitual y destinadas exclusivamente al autoconsumo: [casilla 1032].

Por rehabilitación de bienes inmuebles situados en centros históricos: [casilla 1034].

Por obras de mejora de eficiencia energética en edificios de viviendas o en viviendas unifamiliares:  [casilla 0825].

En este enlace puedes ver los requisitos y límites de la base imponible de la deducción.


Deducciones por inversión en vivienda habitual en La Rioja

Por las cantidades invertidas en obras de rehabilitación de vivienda habitual: [casilla 1062].

Por cantidades invertidas en la adquisición o construcción de vivienda habitual para jóvenes:  [casilla 1063].

Por adquisición o rehabilitación de segunda vivienda en el medio rural: [casilla 1065].

Por cantidades invertidas en obras de adecuación de vivienda habitual para personas con discapacidad:  [casilla 1066].

Por adquisición, construcción o rehabilitación de vivienda habitual efectuada en pequeños municipios:  [casilla 1068].

Por inversión en vivienda habitual de jóvenes menores de 36 años:  [casilla 1081].

En este enlace puedes ver los requisitos y límites de la base imponible de la deducción 

Deducciones por inversión en vivienda habitual en Murcia

Por inversión en vivienda habitual por jóvenes de edad igual o inferior a 35 años (incluido el régimen transitorio): [casilla 1052]. Murcia cuenta con un régimen transitorio de la deducción por inversión en vivienda habitual que se consigna en la misma casilla.

Por inversión en instalaciones de recursos energéticos renovables: [casilla 1055].

En este enlace puedes ver los requisitos y límites de la base imponible de la deducción


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