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Los 74 impuestos propios y exclusivos de cada comunidad autónoma (listado)


03.09.2021

Escrito por: Redacción


Vivir en una u otra zona de España conlleva diferencias fiscales. Hay algunas, como el impuesto de sucesiones que regula las herencias, que son más conocidos y tratados en los medios de comunicación, pero hay bastantes más que también existen, que los pagas y que son más desconocidos. Los impuestos de las comunidades vuelven a las portada después de que la Comunidad de Madrid haya anunciado que eliminará todos los impuestos propios. Por eso, en este artículo vamos a intentar mostrarte los más de 70 impuestos propios por comunidades autónomas.

Según la documentación de la Secretaría General de Financiación Autonómica y Local -documento sobre Impuestos Propios de julio de 2021 (el pdf adjunto)-, en España existen 78 impuestos propios gestionados por las comunidades, si bien dos de ellos están sin efecto. Cataluña es la región que más impuestos propios tiene, 15 en total; seguida de Andalucía (8); y Galicia, Asturias y Murcia (6 respectivamente). Las que menos, Castilla La Mancha y Castilla León, con 2 tributos propios cada una, seguidas de Cantabria que tiene 3.

El impuesto a refrescos de Catalunya, un ejemplo

Si vas a Cataluña y compras una Coca-Cola o por cualquier otro refresco azucarado vas a pagar un impuesto extra que no pagas cuando lo consumes en otra Comunidad Autónoma. El tributo, aprobado por la Generalitat y que entró en vigor en mayo de 2017, grava el consumo de bebidas azucaradas envasadas y es exigible en todo el territorio de Cataluña con independencia de su lugar de fabricación. Solo en 2020, la Generalitat recaudó 29 millones de euros con este tributo.

Este impuesto tiene dos tipos de gravamen:

  • Pagas 0,15 euros/litro para las bebidas con más de 8 gramos de azúcar por cada 100ml.
  • Pagas 0,10 euros/litro para las bebidas de entre 5 y 8 gramos de azúcar por cada 100ml.

Este es un ejemplo de la capacidad normativa que tienen las Comunidades Autónomas para establecer tributos propios siempre y cuando no sean sobre hechos ya gravados por los Ayuntamientos o por el Estado, ni supongan un obstáculo para la libre circulación de personas, mercancías o servicios.

El impuesto sobre el agua en España y por comunidades autónomas

En 2020 la recaudación por impuestos propios de las comunidades autónomas fue, según un artículo publicado en Newtral, de  2.078 millones de euros, un 14,4% menos que el año anterior. Sin embargo, lo percibido entre los territorios ha sido muy desigual. Según los últimos datos del Ministerio de Hacienda, la Comunidad de Madrid ha sido la que ha obtenido una recaudación menor, hasta 180 veces menos que Cataluña.

Según la información de este medio, Cataluña ha vuelto a ser la comunidad autónoma con mayores ingresos por impuestos propios. En 2020 recaudó 639 millones de euros por estos tributos, aunque supuso una reducción de en torno al 6% respecto al año anterior.

Impuesto sobre emisión de gases por Comunidades Autónomas

Si nos fijamos en el Impuesto de emisiones de gases, los expertos de REAF, Consejo General de Economistas, concluyen que cada autonomía grava emisiones diferentes.

Mientras que algunas gravan la emisión de dióxido de azufre y óxidos de nitrógeno; otras, la emisión de amoniaco y otras, las de dióxido de carbono, por lo que no hay unanimidad en el hecho imponible del tributo. 

En cuanto a la base imponible, unas autonomías la establecen en función de las unidades contaminantes y otras, según las toneladas de emisión del producto gravado. También hay una “variación considerable” en las tarifas impositivas.

Impuesto sobre los residuos por Comunidades Autónomas

En el caso del Impuesto sobre los residuos en vertederos hay una mayor armonización fiscal entre las autonomías: coincide el hecho imponible y la base imponible en la mayoría de ellas aunque hay variaciones en los tipos aplicados.

Y en otras ocasiones, se regulan impuestos que no se aplican como, por ejemplo, los relacionados con la tierra o las explotaciones agrarias.

Impuestos exclusivos de las comunidades autónomas

Una vez introducido el tema, vamos a detallar los impuestos que se pagan de forma exclusiva y propia en cada comunidad autónoma en el año 2021. Hay más vigentes, pero algunos están sin efectos por diferentes motivos. Por ejemplo, en Andalucía  figura vigente el Impuesto sobre depósito de residuos radiactivos pero no se ha incluido en esta lista porque está sin efectos desde el 1 de enero de 2013 y, por tanto, suspendido mientras exista un impuesto estatal).

Impuestos propios de Andalucía

En Andalucía hay actualmente seis impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Impuesto sobre tierras Infrautilizadas.
  • Impuesto sobre depósito de residuos peligrosos.
  • Impuesto sobre emisión de gases a la atmósfera.
  • Impuesto sobre vertidos a las aguas litorales.
  • Impuesto sobre las bolsas de plástico de un solo uso.
  • Canon de mejora de infraestructuras hidráulicas de depuración de interés de la comunidad autónoma.
  • Impuesto sobre depósito de residuos radiactivos (sin efecto)
  • Impuesto sobre los depósitos de clientes en las Entidades de Crédito (sin efecto)

Impuestos propios de Aragón

En Aragón hay actualmente cinco impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Impuesto sobre la contaminación de las aguas (antes Canon de saneamiento).
  • Impuesto sobre el daño medioambiental causado por la emisión de contaminantes a la atmósfera.
  • Impuesto sobre el daño medioambiental sobre las grandes áreas de venta (planteada cuestión prejudicial ante TJUE).
  • Impuesto medioambiental sobre determinados usos y aprovechamientos del agua embalsada.
  • Impuesto medioambiental sobre las instalaciones de transporte de energía eléctrica de alta tensión.

Impuestos propios de Asturias

En Asturias hay actualmente siete impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Impuesto sobre las afecciones ambientales del uso del agua (antes, Canon de saneamiento).
  • Impuesto sobre fincas o explotaciones agrarias infrautilizadas.
  • Impuesto sobre el juego del bingo.
  • Impuesto sobre grandes establecimientos comerciales (planteada cuestión prejudicial ante TJUE).
  • Recargo sobre las cuotas mínimas del IAE.
  • Impuesto sobre el desarrollo de determinadas actividades que inciden en el medio ambiente.

Impuestos propios de Baleares

En Baleares hay actualmente tres impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Canon de saneamiento de aguas.
  • Impuesto sobre los Premios del juego del bingo.
  • Impuesto sobre estancias turísticas.
  • Canon sobre el vertido y la incineración de residuos de las Illes Balears

Impuestos propios de Canarias

En Canarias hay actualmente tres impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Canon de vertido.
  • Impuesto especial sobre combustibles derivados del petróleo.
  • Impuesto sobre las Labores del Tabaco.
  • Impuesto sobre el impacto medioambiental causado por determinadas actividades (aplicación suspendida).

Impuestos propios de Cantabria

En Cantabria hay actualmente tres impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Canon del agua residual.
  • Recargo sobre el IAE.
  • Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos.

Impuestos propios de Castilla La Mancha

En Castilla La Macha hay actualmente dos impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Impuesto sobre determinadas actividades que inciden en el medio ambiente.
  • Canon eólico.

Impuestos propios de Castilla y León

En Castilla y León hay actualmente dos impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Impuesto sobre la afección medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques eólicos y por las instalaciones de transporte de energía eléctrica de alta tensión.
  • Impuesto sobre la eliminación de residuos en vertederos.

Impuestos propios de Cataluña

En Cataluña hay actualmente 15 impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Canon del agua.
  • Canon sobre la deposición controlada de residuos municipales; residuos industriales y residuos de la construcción.
  • Canon sobre la incineración de residuos municipales.
  • Gravamen de protección civil.
  • Impuesto sobre grandes establecimientos comerciales (planteada cuestión prejudicial ante TJUE).
  • Impuesto sobre las estancias en establecimientos turísticos.
  • Impuesto sobre la emisión de óxidos de nitrógeno a la atmósfera producida por la aviación comercial.
  • Impuesto sobre la emisión de gases y partículas a la atmósfera producida por la industria.
  • Impuesto sobre las viviendas vacías.
  • Impuesto sobre las bebidas azucaradas envasadas.
  • Impuesto sobre las emisiones de dióxido de carbono de los vehículos de tracción mecánica.
  • Impuesto sobre los activos no productivos de las personas jurídicas.
  • Impuesto sobre instalaciones que inciden en el medio ambiente
  • Canon sobre la deposición controlada de residuos de la construcción
  • Canon sobre la deposición controlada de residuos industriales

Impuestos propios de Extremadura

En Extremadura hay actualmente cuatro impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Impuesto sobre aprovechamientos cinegéticos.
  • Impuesto sobre instalaciones que inciden en el medio ambiente.
  • Impuesto sobre la eliminación de residuos en vertedero.
  • Canon de saneamiento.
  • Impuesto sobre depósitos de las entidades de crédito (sin efecto)

Impuestos propios de Galicia

En Galicia hay actualmente cinco impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Canon del agua
  • Canon de inmuebles en estado de abandono
  • Canon de saneamiento.
  • Impuesto sobre la contaminación atmosférica.
  • Impuesto sobre el daño medioambiental causado por determinados usos y aprovechamientos del agua embalsada.
  • Canon eólico.
  • Impuesto compensatorio ambiental minero.

Impuestos propios de Madrid

En la Comunidad de Madrid hay actualmente cuatro impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Impuesto sobre la instalación de máquinas en establecimientos de hostelería autorizados.
  • Impuesto sobre depósito de residuos.
  • Recargo sobre el IAE.

En caso de que la Asamblea apruebe lo anunciado por la Comunidad de Madrid, se convertiría según dice en la única comunidad autónoma de régimen común sin tributos propios -si bien aún conserva el recargo sobre el Impuesto sobre Actividades Económicas-.  En concreto, el Gobierno madrileño propone eliminar el impuesto sobre la instalación de máquinas recreativas en establecimientos de hostelería autorizados y el impuesto sobre Depósito de Residuos.

Impuestos propios de Murcia

En Murcia hay actualmente seis impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Canon de saneamiento.
  •  Impuesto sobre los premios del juego del bingo.
  • Impuesto sobre el almacenamiento o depósito de residuos en la Región de Murcia.
  • Impuesto sobre vertidos a las aguas litorales.
  • Impuesto por emisiones de gases contaminantes a la atmósfera.
  • Recargo sobre el IAE.

Impuestos propios de La Rioja

En La Rioja hay actualmente cuatro impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Canon de saneamiento.
  • Recargo sobre el IAE.
  • Impuesto sobre el impacto visual producido por los elementos de suministro de energía eléctrica y elementos fijos de redes de comunicaciones telefónicas o telemáticas.
  • Impuesto sobre la eliminación de residuos en vertederos.

Impuestos propios de la Comunitat Valenciana

En la Comunitat Valenciana hay actualmente cuatro impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Impuesto sobre viviendas vacías
  • Canon de saneamiento.
  • Impuesto sobre actividades que inciden en el medio ambiente.
  • Impuesto sobre la eliminación de residuos en vertederos e incineración, coincineración y valorización energética.


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