Completar con éxito la Declaración de la Renta es uno de los objetivos de todos los contribuyentes cuando llegan los meses de abril y junio. En ocasiones nos toca modificar el borrador o elaborar la declaración desde cero y nos preguntamos en qué casilla se introduce algún epígrafe. En esta ocasión vamos a explicar en qué casilla de la Renta 2025 se pone la inversión en empresas de nueva o reciente creación. Hablamos de la Declaración de la Renta 2025, a realizar en 2026.
En qué casilla de la Renta 2025 se pone la inversión en empresas de nueva o reciente creación
Aunque no es un producto de ahorro, sí es una inversión. Si te has unido al mundo del emprendimiento, puedes aplicar una deducción por las cantidades satisfechas en el ejercicio para la suscripción de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación cuando se cumplan los requisitos y condiciones.
Para este fin, en las casillas 711 y 713 deberás indicar el NIF de las empresas (si hay más de una) y las cantidades que has invertido en las casillas 712 y 714.
La deducción por inversión en empresas de nueva o creciente creación es del 50% de esa inversión sobre un máximo de 100.000 euros, por lo que el importe máximo de la deducción es de 50.000 €. Para poder aplicar la deducción se exige que la participación directa o indirecta del contribuyente, junto con la de su cónyuge o pariente hasta segundo grado, no sea durante ningún día de los años naturales de tenencia de la participación superior al 40% del capital social de la entidad o de sus derechos de voto. Esto no se aplica cuando se trate de socios fundadores de una empresa emergente.
Esta deducción es exclusivamente estatal y, por ello, minora solo la cuota íntegra estatal. No obstante, son muchas las Comunidades Autónomas que también han regulado deducciones similares. Por eso, la norma estatal dice que no formará parte de la base de deducción las cantidades satisfechas por la suscripción de acciones o participaciones cuando sobre cantidades el contribuyente practique una deducción establecida por la Comunidad Autónoma. Ver más detalles.
Principales deducciones autonómicas
Andalucía
Por inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o ampliación de capital en las sociedades mercantiles: 20 % de las cantidades invertidas. El importe máximo de la deducción es de 4.000 €, o del 50% con un un importe máximo de 12.000 € cuando han sido creadas o participadas por universidades o centros de investigación. Se consigna en la [casilla 0854]
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Aragón
Por inversión en acciones de entidades que cotizan en el segmento de empresas en expansión del Mercado Alternativo Bursátil: 20 % de las cantidades invertidas, con un importe máximo de 10.000 €. Se consigna en la [casilla 0872]
Por inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación: 20 % de las cantidades invertidas, con un importe máximo de 4.000 € Se consigna en la [casilla 0873]
Por inversión en entidades de la economía social: 20 % de las cantidades invertidas, con un límite de 4.000 €. Se consigna en la [casilla 0879].
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Principado de Asturias
Por inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación: 30 % de las cantidades invertidas, con un límite de 6.000 € anuales. Se consigna en la [Casilla 1683].
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Islas Baleares
Por inversión en la adquisición de acciones o de participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación: 30 % de las cantidades invertidas con el límite de 6.000 €. En tributación conjunta se aplicarán 6.000 € por cada contribuyente de la unidad familiar que haya efectuado la inversión. Si las inversiones se llevan a cabo en sociedades participadas por centros de investigación o universidades, la deducción es del 50% con un tope de 12.000. Se consigna en la [casilla 0903]
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Cantabria
Por inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación: 15 % de las cantidades invertidas, con un máximo de deducción de 1.000 €. Se consigna en la [casilla 0953]
Por inversiones a entidades de la Economía Social: 20% de las cantidades invertidas, con un importe máximo de la deducción (límite conjunto para las tres modalidades) es de 3.000 €. Se consigna en la [casilla 0823]
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Castilla - La Mancha
Por inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o ampliación de capital en las sociedades mercantiles: 20 % de las cantidades invertidas, con el límite de 4.000 € anuales. Se consigna en la [casilla 1908]
Deducción por inversión en entidades de la economía social: 20 % de las cantidades invertidas, con el límite de 4.000 € anuales. Se consigna en la [casilla 1909].
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Castilla y León
Para el fomento de emprendimiento: 20 % de las cantidades invertidas, con un máximo de 10.000€. Se consigna en la [casilla 0979]
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Cataluña
Por cantidades invertidas en la adquisición de acciones o participaciones sociales de entidades nuevas o de creación reciente: 40 % de las cantidades invertidas en la adquisición de acciones o participaciones como consecuencia de la constitución o de la ampliación de capital en las sociedades mercantiles. El importe máximo de la deducción es de 12.000 €. En el caso de sociedades creadas o participadas por universidades o centros de investigación el porcentaje de deducción es del 50 %. Se consigna en la [casilla 1008]
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Extremadura
Por inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o ampliación de capital en las sociedades: 20 % de las cantidades invertidas. El importe máximo de la deducción es de 4.000 €. Se consigna en la [casilla 1016]
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Galicia
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Por inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación. 30 % de las cantidades invertidas. El importe máximo de la deducción es de 6.000 €. La deducción se incrementa en un 15 % adicional, con límite de 9.000 € en determinadas circunstancias. Se consigna en la [casilla 1028]
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Por inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación y su financiación: 30 % de las cantidades invertidas y el importe máximo de la deducción es de 20.000 €.La deducción se incrementa en un 15 % adicional, con límite de 35.000 € en determinadas circunstancias. Se consigna en la [casilla 1029]
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Por inversión en acciones de entidades que cotizan en el segmento de empresas en expansión del mercado alternativo bolsista: 15 % de las cantidades invertidas, siendo el importe máximo de la deducción de 4.000 €. Se consigna en la [casilla 1030]
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Por inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades que realicen determinados proyectos declarados de especial interés público, social o económico: 20 % de las cantidades invertidas, con una base máxima de 10.000 euros para cada entidad. Se consigna en la [casilla 1077]
Madrid
Por inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación: el 40% o 50% según circunstancias, con un límite de deducción de 12.372 € anuales. Se consigna en la [casilla 1046]
Por inversiones realizadas en entidades cotizadas en el mercado alternativo bursátil: 20 % de las cantidades invertidas, con un importe máximo de 10.310 €. Se consigna en la [casilla 1048]
Para el fomento del autoempleo de jóvenes menores de 35 años. Se consigna en la [casilla 1047]
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Región de Murcia
Por inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación: 20 % de las cantidades invertidas con un importe máximo de la deducción es de 4.000 €. Se consigna en la [casilla 1057]
Por inversión en acciones de entidades que cotizan en el segmento de empresas en expansión del mercado alternativo bursátil: 20 % de las cantidades invertidas con un máximo de 10.000 €. Se consigna en la [casilla 1058]Por inversión en entidades de economía social: 20 % de las cantidades invertidas, con un importe máximo de deducción de 4.000 €. Se consigna en la [casilla 2152].
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Comunidad Valenciana
Por inversión en adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación: el 30 % de las cantidades invertidas con el límite de 6.600 €, que podrá incrementarse un 15 % adicional, con el límite de 15.000 €, cuando se materialice la inversión en entidades que acrediten ser pequeñas y medianas empresas innovadoras o estén participadas por universidades u organismos de investigación, que sean calificadas como Empresas Emergentes de la Comunitat Valenciana o que tengan su domicilio fiscal en algún municipio en riesgo de despoblamiento. . Se consigna en la [casilla 1183].
