¿Qué significa la palabra IVA? ¿Qué es el IVA de un producto o servicio? En este artículo te contamos en detalle en qué consiste este impuesto, cómo funciona y la diferencia entre tipos de IVA.  

¿Qué es el IVA?

El IVA (Impuesto sobre el valor añadido) es un impuesto indirecto que grava el consumo de casi todos los bienes y servicios que se comercializan. El IVA lo paga todo el mundo, sin discriminaciones de edad, renta o patrimonio. Lo paga un niño cuando se compra unas chuches o el adulto cuando se compra un coche.

Cómo Funciona el IVA

En la mayoría de los casos el IVA grava toda la cadena de producción que hay detrás de un bien o servicio (componentes, transporte, suministro, embalaje…) hasta llegar al consumidor final al que en el precio de venta se le añade el IVA.

A diferencia de otros impuestos, se grava el valor añadido en cada fase de la cadena de producción. Esto se realiza mediante un mecanismo de deducción que permite a las empresas restar el IVA que han pagado en sus compras (IVA soportado) del IVA que han cobrado en sus ventas (IVA repercutido). El resultado neto se ingresa en las arcas del Estado y lo paga el consumidor final.

El IVA también grava las adquisiciones intracomunitarias, dentro de la Unión Europea, y las importaciones de bienes, no así las exportaciones de bienes a terceros países extracomunitarios.

¿Qué tipos de IVA existen en España?

Existen diferentes tipos de IVA en función del servicio o producto gravado. De acuerdo con las normas europeas se pueden distinguir los siguientes tipos de IVA cuyo gravamen en España se señala en cada caso:

Tipo normal o general

Cada país de la UE tiene un tipo normal que se aplica al suministro de la mayoría de los bienes y servicios. En España este tipo es del 21%.

Tipo reducido

Pueden aplicarse uno o dos tipos reducidos al suministro de bienes y servicios específicos como el transporte de viajeros, la alimentación, los espectáculos deportivos…. En estos casos el gravamen es del 10%.

Tipo superreducido

El gravamen es del 4% y se aplica a determinados productos de primera necesidad: pan, leche, cereales, quesos, libros, medicamentos, viviendas de protección oficial… Aunque los primeros ahora mismo están sujetos a tipo cero, como vemos en el siguiente apartado.

Tipo cero

Algunos países de la UE aplican tipos cero a determinadas ventas. Cuando se aplica el tipo cero, el consumidor no tiene que pagar el IVA, pero la empresa tiene derecho a deducir el IVA que haya abonado en las compras directamente relacionadas con la venta. 

Actualmente el tipo del 0% se aplica solamente a las entregas de bienes realizadas en concepto de donativos a las entidades sin fines lucrativos. Son muchos los casos y los ejemplos de IVA.

Son muchos los casos y los ejemplos de IVA, puedes ver la lista completa en este listado completo del IVA por producto

Empresas: Diferencia entre IVA repercutido y soportado

Cuando son empresarios o profesionales los que se enfrentan al IVA hay que distinguir:

• IVA repercutido: Es el impuesto que una empresa cobra a sus clientes cuando vende bienes o presta servicios; este importe se añade al precio de venta y la empresa actúa como recaudadora del impuesto en nombre del Estado.

• IVA soportado: Es el impuesto que una empresa paga al adquirir bienes y servicios necesarios para su actividad.

En las declaraciones que periódicamente tienen que presentar del IVA, los empresarios y profesionales declaran el IVA repercutido restando el soportado, lo que puede dar un resultado positivo o negativo. Si el resultado es positivo debe ingresarse a Hacienda. Si es negativo y se declara trimestralmente, el resultado se compensa en las declaraciones-liquidaciones siguientes.

Este mecanismo permite evitar la doble imposición y asegurar que el impuesto se aplique solo al valor añadido en cada etapa del proceso productivo.

Origen y Evolución del IVA

El IVA fue creado por el economista francés Maurice Lauré en 1954 y se implementó por primera vez en Francia. Desde entonces, ha sido adoptado por más de 160 países en todo el mundo debido a su estructura eficiente y transparente para gravar el consumo. En la Unión Europea, el IVA está armonizado, lo que significa que los Estados miembros deben cumplir con ciertas directrices y rangos establecidos por la Comisión Europea, aunque cada país tiene la libertad de fijar sus propios tipos impositivos dentro de esos límites.

¿Se aplica IVA en Canarias, Ceuta y Melilla?

A las Islas Canarias, Ceuta y Melilla se le aplica un régimen fiscal y aduanero diferente de al resto del territorio español que les exime de aplicar el IVA. Pero…

• En Canarias, debido a que es un territorio de la UE ultraperiférico, se aplica el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario), que sustituye al IVA y que, en general, tiene tipos impositivos más reducidos. En 2026, el tipo general es del 7 %, aunque oscila entre el 3 y 15 % según los productos

• En Ceuta y Melillase aplica el IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación) que grava el consumo y las importaciones y tiene tipos más bajos que el IVA que oscilan entre el 0,5 y el 10 %.

Tipos de IVA en los países de la UE

El tipo del IVA varía de unos países a otros. Los más altos se dan en Hungría, 27%, Finlandia, 25,5%, y Croacia y Dinamarca, ambos con el 25%. En 10 países el tipo normal es superior al 21% de España.

Los tipos más bajos los tienen Luxemburgo, 17%, y Malta, 18%.