En 2024, la DANA que afectó a la Comunidad Valenciana, especialmente a Valencia y sus alrededores, dejó un rastro de daños materiales significativos. Para apoyar a los afectados por este desastre natural, tanto a nivel estatal como autonómico, se han implementado una serie de medidas fiscales de ayuda que permitirán a las personas y empresas recuperar la normalidad lo más rápido posible.
Este artículo repasa las principales medidas fiscales que estarán en vigor en 2025, pero que retrotraen también sus efectos al IRPF de 2024, y que beneficiarán a todas aquellas personas que se vieron perjudicados por las intensas lluvias y tormentas. Estas medidas abarcan tanto el ámbito del IRPF como otros impuestos y deducciones, con un enfoque especial en autónomos, actividades agrarias y personas afectadas en sus viviendas.
Exención de las ayudas recibidas
Una de las primeras medidas adoptadas en respuesta a la DANA es la exención fiscal de las ayudas recibidas por las personas afectadas. Es común que el gobierno, ya sea a nivel local o autonómico, conceda ayudas directas para reparar los daños materiales causados por fenómenos como este.
Las ayudas públicas que se perciban, ya sea de Hacienda, organismos locales o cualquier otra entidad pública, estarán exentas de tributar en el IRPF. Esto significa que no tendrás que pagar impuestos por el dinero recibido para la reparación de los daños en tu hogar o negocio, lo cual alivia significativamente la carga económica de los afectados.
Beneficios fiscales en el IRPF: Cuota estatal y autonómica
El IRPF está compuesto por dos partes: una cuota estatal (el 50%) y una autonómica (el otro 50%). Ante situaciones excepcionales como la ocurrida en Valencia, tanto el Estado como la Comunidad Valenciana han adoptado medidas de apoyo fiscal.
A. Reducción de la cuota estatal
El Estado ha decidido establecer una serie de deducciones y reducciones fiscales en la cuota estatal del IRPF para los contribuyentes que hayan sido afectados directamente por la DANA. Esto incluirá reducciones en la base imponible para quienes hayan sufrido pérdidas materiales importantes.
B. Beneficios autonómicos
Por su parte, la Comunidad Valenciana ha aprobado un paquete de medidas fiscales autonómicas para aliviar la carga tributaria de los afectados. Esto incluye:
- Deducciones en la cuota autonómica del IRPF por inversiones en la constitución o ampliación de capital de entidades con sede social en los territorios damnificados.
- Deducciones por la reparación de daños en viviendas habituales.
Es importante que los afectados por la DANA revisen las disposiciones fiscales específicas de la Comunidad Valenciana, ya que los beneficios fiscales autonómicos pueden variar dependiendo de la situación y la localización del contribuyente.
Medidas para autónomos: Ayudas fiscales para pequeños negocios afectados por la DANA
Las personas autónomas que hayan sufrido daños en sus negocios también se beneficiarán de medidas fiscales especiales. Especialmente para aquellos que están en el régimen de estimación objetiva, como los pequeños comercios, bares, mercerías, entre otros, se han habilitado reducciones fiscales y aplazamientos de pagos de impuestos.
A. Régimen de estimación objetiva
Los autónomos afectados por la DANA podrán acceder a reducciones en la base imponible y aplazamientos en los pagos de los tributos.
B. Aplazamiento en el pago de tributos
En situaciones excepcionales como esta, los contribuyentes del IRPF vinculados a determinados municipios que se entienden afectados podrán aplazar el pago de tributos con vencimiento entre el 28 de octubre y el 31 de diciembre durante un tiempo determinado (hasta el 30 de enero de 2025). Además, se ha extendido el pago del segundo plazo de IRPF correspondiente a 2023 hasta el 5 de febrero de 2025, con suspensión de la domiciliación del pago de dicho Impuesto hasta la fecha indicada. Esto les permitirá recuperarse de los daños materiales sin tener que preocuparse de cumplir con las obligaciones fiscales en el corto plazo. Los aplazamientos y fraccionamientos pueden ser una herramienta clave para aquellos negocios que están en proceso de reparación o reconstrucción.
Medidas para actividades agrarias afectadas por la DANA
El sector agrícola también ha sido uno de los más perjudicados por las lluvias torrenciales y las inundaciones de la DANA en Valencia. Muchos cultivos y ganaderías han sufrido daños importantes, lo que ha afectado la producción de muchos agricultores y ganaderos.
A. Beneficios para actividades agrarias
Para apoyar a los agricultores y ganaderos, se han aprobado beneficios fiscales que incluyen reducciones de impuestos y ayudas directas para reparar los daños causados a las actividades agrarias. Estas ayudas pueden estar relacionadas con los daños a las infraestructuras productivas (invernaderos, almacenes, etc.) o la compensación por pérdidas de cultivos.
B. Inversiones en reparación de daños
Se ha habilitado también la posibilidad de realizar inversiones en la reparación de daños con beneficios fiscales. Es decir, si un agricultor o ganadero necesita invertir en nuevas instalaciones o equipos para volver a poner en marcha su actividad, podrá deducir una parte de esos gastos en su declaración de impuestos, lo que ayudará a aliviar el coste de la reconstrucción de las infraestructuras dañadas.
>> Escucha la entrevista a Paloma Fernández-España, directora de Unidad Asesoría Fiscal de Bankinter, y Rocío San Román, Asesora Fiscal de la entidad, desde el minuto 27:40 al minuto 29:00 >>
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