Un tema importante en la planificación fiscal es acordarse de las minusvalías o pérdidas económicas de años anteriores que tenemos pendientes de contrarrestar con las ganancias de los siguientes años. Cada año, al realizar la declaración de la renta, podemos compensar las pérdidas de un ejercicio con los beneficios obtenidos en ejercicios anteriores o futuros, lo que puede resultar en una reducción significativa de la base imponible y, por tanto, de la cantidad a pagar en impuestos.
Sin embargo, 2024 será el último año en el que podrás aprovechar las pérdidas originadas en 2020 para compensarlas en tu declaración de la renta. En este artículo te explicamos todo lo que necesitas saber sobre las pérdidas fiscales pendientes y las novedades que entrarán en vigor en 2025.
¿Qué son las pérdidas fiscales y cómo funcionan?
En términos sencillos, cuando en un ejercicio fiscal has tenido más pérdidas que beneficios, el saldo negativo resultante puede ser compensado con los beneficios obtenidos en los años siguientes, con el objetivo de reducir la base imponible y, en consecuencia, pagar menos impuestos.
En el caso de las personas físicas, la compensación de pérdidas fiscales se puede realizar durante los cuatro ejercicios siguientes al año en el que se produjo la pérdida. Esto significa que si tuviste pérdidas en 2020, tienes hasta el ejercicio del año 2024, es decir, en la declaración de la renta que se hace en 2025, para compensarlas, siempre que no hayas agotado el saldo.
¿Qué pasa con las pérdidas fiscales de 2020?
2024 será el último año en el que podrás compensar las pérdidas originadas en el ejercicio 2020. A partir de 2025, si no has aprovechado esas pérdidas para reducir tu base imponible en los ejercicios anteriores, se perderán. Es decir, tienes hasta el 31 de diciembre de 2024 para aplicar las pérdidas fiscales de 2020 a tu declaración de IRPF del ejercicio 2024, y si no lo haces, ya no podrás beneficiarte de ellas en el futuro.
¿Cómo saber si tienes pérdidas fiscales pendientes de compensar?
La forma más sencilla de verificar si tienes pérdidas fiscales pendientes de compensar es revisando la última declaración de IRPF presentada, es decir, la correspondiente al ejercicio de 2023. Al final de la declaración, en la información adicional o en el apartado correspondiente, deberías ver un epígrafe que indique “saldo negativo pendiente de compensar con origen en otros ejercicios”. Si en este apartado aparece alguna cantidad proveniente de 2020, debes tener en cuenta que 2024 es el último año en el que puedes aplicar esa cantidad.
¿Qué ocurre si no compensas las pérdidas fiscales de 2020 antes de 2025?
Si no aprovechas las pérdidas fiscales de 2020 antes de finalizar el año 2024, se perderán de forma definitiva. Esto significa que perderás la oportunidad de reducir tu base imponible y, por ende, no podrás beneficiarte de la deducción correspondiente en los próximos ejercicios.
>> Escucha la entrevista a Paloma Fernández-España, directora de Unidad Asesoría Fiscal de Bankinter, y Rocío San Román, Asesora Fiscal de la entidad, desde el minuto 24:45 al minuto 25:45 >>
Si quieres conocer cómo cerrar fiscalmente con éxito cada año te dejamos este artículo de lectura obligatoria: "Recomendaciones para planificar la renta 2024 antes de finalizar el año"
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