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Las Comunidades Autónomas tienen la posibilidad de crear sus propios tributos, aunque éstos creen controversia y planteen algunos problemas. Adicionalmente, hay impuestos que no dependen de las Comunidades Autónomas, pero cuya recaudación acaba en parte en sus arcas.
Según el Informe de Economistas.es, Panorama de la fiscalidad autonómica y foral de 2017 de economistas.es, estos son los impuestos que dependen y no dependen de las Comunidades Autónomas:
Los impuestos que no dependen de la Comunidad Autónoma:
A continuación se enumeran los impuestos cuya gestión no depende de las Comunidades Autónomas, pero por los cuáles reciben una importante cuantía de dinero:
- IRPF, que supone el 35,70% de los ingresos de las Comunidades
- IVA, que supone el 31,62%,
- Y los Impuestos Especiales, que suponen el 16,04%.
En total, el 84% de los ingresos de las comunidades autónomas provienen de estas fuentes.
Los impuestos estatales cedidos a la Comunidades Autónomas:
- Impuesto sobre el Patrimonio
- Impuesto de Sucesiones y Donaciones, Transmisiones Patrimoniales (ITP) y Actos Jurídicos Documentados (AJD).
Sobre estos impuestos, las Comunidades Autónomas, tienen gran capacidad normativa. Esto implica que se produzcan grandes diferencias entre unos territorios y otros, y que por un mismo impuesto, los ciudadanos paguen más o menos dependiendo de dónde se viva. Estos impuestos supusieron en 2014 menos del 10% de los ingresos de las Comunidades. Por ejemplo, los impuestos por heredar.
Impuestos propios de las Comunidades Autónomas:
Este apartado ha crecido notablemente a lo largo de los años y contiene un abanico muy amplio de impuestos diferentes para cada una Los hechos que gravan van desde el juego a impactos medioambientales (los más frecuentes), grandes superficies comerciales, estancias turísticas, viviendas vacías y un largo etcétera.
Su importancia recaudatoria es difícil de calcular porque no se conocen bien los datos o porque se publican con retraso y varía notablemente de una comunidades a otras.
Impuestos propios de Andalucía:
- Impuesto sobre tierras infrautilizadas
- Impuesto sobre depósito de residuos peligrosos
- Impuesto sobre emisión de gases a la atmósfera
- Impuesto sobre vertidos a las aguas litorales
- Impuesto sobre depósito de residuos radiactivos
- Impuesto sobre los dpósitos de clientes en las entidades de crédito
- Impuesto sobre las bolsas de plástico de un solo uso
- Canon de mejora de infraestructuras hidráulicas de depuración de interés de la Comunidad Autónoma
Impuestos propios de Aragón
- Impuesto sobre la contaminación de las aguas
- Impuesto medioambiental sobre la emisión de contaminantes a la atmósfera
- Impuesto mediombiental sobre las grandes áreas de venta
- Impuesto mediombiental sobre determinados usos y aprovechamientos del agua embalsada
- Impuesto medioambiental sobre las instalaciones de transporte de energía eléctrica de alta tensión
- Impuesto mediambiental sobre las instalaciones de transporte por cable
Impuestos propios de Asturias
- Impuesto sobre las afecciones ambientales del uso del agua
- Impuesto sobre fincas o explotaciones agrarias infrautilizadas
- Impuesto sobre el juego del bingo
- Impuesto sobre grandes establecimientos comerciales
- Recargo sobre el IAE
- Impuesto sobre el desarrollo de determinadas actividades que inciden en el medio ambiente
- Impuesto sobre depósitos en entidades de crédito
Impuestos propios de Baleares
- Canon de saneamiento
- Impuesto sobre los premios del juego del Bingo
- Impuesto sobre estancias turísticas
Impuestos propios de Canarias
- Canon de vertido
- Impuesto especial sobre combustibles derivados del petróleo
- Impuesto sobre el impacto medioambiental causado por determinadas actividades
- Impuesto sobre el impacto medioambiental causado por los grandes establecimientos comerciales
- Impuesto sobre las labores del tabaco
Impuestos propios de Cantabria
- Canon del agua residual
- Recargo sobre el IAE
- Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos
Impuestos propios de Castilla La Mancha
- Impuesto sobre determinadas actividades que inciden en el medio ambiente
- Canon eólico
Impuestos propios de Castilla-León
- Impuesto sobre la afección medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques eólicos y por las instalaciones de transporte de energía eléctrica de alta tensión
- Impuesto sobre la eliminación de residuos en vertededos
Impuestos propios de Cataluña
- Canon del agua
- Canon sobre la deposición controlada de residuos municipales
- Canon sobre la deposición controlada de residuos industriales
- Canon sobre la deposición controlada de residuos de la construcción
- Canon sobre la incineración de residuos municipales
- Gravamen de protección civil
- Impuesto sobre grandes establecimientos comerciales
- Impuesto sobre las estancias en establecimientos turísticos
- Impuesto sobre los depósitos en las entidades de crédito
- Impuesto sobre la emisión de óxidos de nitrógeno a la atmósfera producida por la aviación comercial
- Impuesto sobre la emisión de óxidos de nitrógeno a la atmósfera producida por la Industria
- Impuesto sobre la producción de energía eléctrica de origen nuclear
- Impuesto sobre la provisión de contenidos por parte de prestadores de servicios de comunicaciones electrónias y de fomento del sector audiovisual y la difusión de la cultura digital
Impuestos propios de Extremadura
- Impuesto sobre aprovechamientos cinegéticos
- Impuestos sobre depósitos de las entidades de crédito
- Impuesto sobre instalaciones que inciden en el medio ambiente
- Impuesto sobre la eliminación de residuos en vertedero
- Canon de saneamiento
Impuestos propios de Galicia
- Canon de saneamiento
- Impuesto sobre la contaminación atmosférica
- Impuesto sobre el daño medioambiental causado por determinados usos y aprovechamientos del agua embalsada
- Canon eólico
- Impuesto compensatorio ambiental minero
Impuestos propios de Madrid
- Tarifa de depuración de aguas residuales
- Impuesto sobre la instalación de máquinas en establecimientos de hostelería autorizados
- Impuesto sobre depósito de residuos
- Recargo sobre el IAE
Impuestos propios de Murcia
- Canon de saneamiento
- Impuesto sobre los premios del juego del bingo
- Impuesto sobre el almacenamiento o depósito de residuos en la Región de Murcia
- Impuesto sobre vertidos a las aguas litorales
- Impuesto por emisiones de gases contaminantes a la atmósfera
- Recargo sobre el IAE
Impuestos propios de La Rioja
- Canon de saneamiento
- Recargo sobre el IAE
- Impuesto sobre el impacto visual producido por loe lementos de suministro de energía eléctrica y elementos fijos de redes de comunicaciones telefónicas o telemáticas
- Impuesto sobre la eliminación de residuos en vertederos
Impuestos propios de la Comunidad Valenciana
- Canon de saneamiento
- Impuesto sobre actividades que inciden en el medio ambiente
- Impuesto sobre la eliminación de residuos en vertederos
- Impuesto sobre los depósitos de las entidades de crédito
Impuestos propios e ingresos tributarios
Cifras absolutas en miles de euros y crecimiento en porcentaje
IP: Impuestos propios · IT: Ingresos tributarios
Por ejemplo, en 2015 la Comunidad de Madrid recaudó por este concepto solo el 0,3% de sus ingresos tributarios, mientras que en Canarias supuso más del 14% y en Extremadura más del 6%.
Las Comunidades Autónomas no pueden establecer impuestos sobre los siguientes temas:
- Negocios, actos o hechos producidos en otra Comunidad,
- Que puedan suponer un obstáculo para la libre circulación de personas, mercancías o servicios, y
- Sobre hechos imponibles ya gravados por el Estado.
Lo que parece claro es que, aunque recientemente se ha "ralentizado" la creación de impuestos propios en cada Comunidad, mientras no se llegue a un pacto claro sobre la financiación autonómica seguirán creciendo y acentuándose las diferencias de regímenes fiscales entre Comunidades lo que en última instancia supone desigualdad en el trato fiscal que reciben los ciudadanos dependiendo de su lugar de residencia.
