Completar con éxito la Declaración de la Renta es uno de los objetivos de todos los contribuyentes cuando llegan los meses de abril, mayo y junio. En ocasiones nos toca modificar el borrador o elaborar la declaración desde cero y nos preguntamos en qué casilla se introduce algún epígrafe. En esta ocasión vamos a explicar en qué casilla de la Renta 2023 se ponen los Planes de Ahorro a Largo Plazo y los rendimientos conseguidos a través de los Planes de Ahorro a Largo Plazo. Hablamos de la campaña de la Declaración de la Renta 2023, a realizar en 2024.
Cómo tributan los planes de ahorro
Lo primero que debemos tener en cuenta antes de conocer en qué casilla se ponen los planes de ahorro a largo plazo es tener en cuenta que los depósitos y varios productos financieros tributan en la base del ahorro, bien como rendimientos del capital mobiliario (por ejemplo, los intereses de un depósito o el dividendo de unas acciones), bien como ganancias y pérdidas patrimoniales ocasionadas por una operación de compra-venta.
Otra precisión previa es que hay cinco baremos de tributación del ahorro según la cuantía:
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Hasta 6.000 euros tributan al 19%
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Entre 6.000 y 50.000 euros al 21%
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Entre 50.000 y 200.000 euros al 23%
- Entre 200.000 euros y 300.000 euros al 27%
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Más de 300.000 euros al 28%.
Por último, el ahorro en sus diferentes versiones y productos también cuentan (suman y están sujetos) en el Impuesto de Patrimonio, un impuesto obligado para aquellos contribuyentes que tengan un patrimonio neto superior a los 700.000 euros, excluida la vivienda habitual. Ojo, que en algunas comunidades este tope es inferior.
En qué casilla de la Renta 2023 se ponen los planes de Ahorro a Largo Plazo
Son como los depósitos o cuentas, pero tienen unos requisitos especiales y disfrutan de ciertas ventajas fiscales. Son los Planes de Ahorro a Largo Plazo creados con la reforma fiscal de 2014 y se dividen en dos clases: SIALP (Seguro Individual de Vida/Ahorro a Largo Plazo), comercializado por aseguradoras y que incluye un seguro de vida, y CIALP (Cuenta Individual de Ahorro a Largo Plazo).
Un contribuyente solo podrá ser titular de forma simultánea de un Plan de Ahorro a Largo Plazo (seguro o cuenta), sin perjuicio de la posibilidad de movilizar los derechos económicos de seguros individuales de ahorro a largo plazo y de los fondos constituidos en cuentas individuales de ahorro a largo plazo de un Plan a otro. Las aportaciones al Plan de Ahorro a Largo Plazo no pueden ser superiores a 5.000 euros anuales en ninguno de los ejercicios de vigencia del Plan.
Su ventaja fiscal se inicia a partir del 1 de enero de 2015, quedando exentos de tributar el IRPF a condición de que las aportaciones no superen los 5.000 euros ni la inversión se retire antes de los 5 primeros años. Si se incumplen estas condiciones, se aplica la retención del 19% sobre los rendimientos del capital mobiliario positivos obtenidos desde la apertura del Plan, incluidos los que pudieran obtenerse con motivo de la extinción del mismo. Los planes de Ahorro a Largo Plazo se ponen en la casilla 35 Rendimientos procedentes de seguros de vida, depósitos y contratos financieros que instrumenten Planes de Ahorro a largo plazo, dentro del apartado la del rendimiento del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro de la Declaración de la Renta 2023, a cumplimentar en 2024.
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