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¿Cuáles son los gastos deducibles para los autónomos?


26.07.2021

Escrito por: Redacción


En una sentencia reciente el Tribunal Supremo ha ampliado los gastos que son deducibles para los autónomos en su declaración de IRPF.

¿Qué es un gasto deducible?

Es aquel gasto que un autónomo puede restar de las ventas e ingresos para calcular el beneficio obtenido, que será la cifra por la que hay que tributar.

Para que un gasto sea deducible tiene que reunir los siguientes requisitos:

  • Que esté vinculado a la actividad.

  • Que esté justificado con la correspondiente factura o recibo.

  • Que esté contabilizado.

Listado de gastos deducibles para los autónomos

La lista de gastos que se consideran deducibles ha sido y sigue siendo muy larga. Lo importante es que esté claramente vinculado a la actividad y no se pueda considerar como parte de la vida privada del autónomo o de una actividad que no sea la propia.

Sin ser exhaustivos, entre los gastos deducibles cabe destacar:

  • Consumos necesarios para la explotación.

  • Sueldos y salarios y Seguridad Social a cargo del autónomo

  • Arrendamientos

  • Reparaciones y conservación

  • Servicios de profesionales independientes

  • Tributos fiscalmente deducibles: IBI, IAE y otros tributos y recargos no estatales y tasas, recargos y contribuciones estatales. (El IVA soportado sólo será deducible cuando no sea desgravable a través de la declaración de IVA).

  • Gastos financieros: intereses de préstamos y créditos, gastos de descuento de efectos, …

  • Amortizaciones.

Una información más completa sobre los gastos deducibles se puede encontrar en:

https://www.infoautonomos.com/fiscalidad/gastos-deducibles-autonomos-irpf-estimacion-directa/

¿Qué nuevos gastos se pueden deducir los autónomos?

Si nos fijamos en la lista anterior, todos los gastos contemplados en ella tienen una relación muy directa con la actividad y entre los autónomos siempre existía la duda de si, por ejemplo, las comidas de trabajo eran deducibles.

De acuerdo con el Tribunal Supremo ahora esas comidas sí son deducibles. Su sentencia amplia el criterio de gasto de deducible frente al que mantenía Hacienda para quien no eran gastos deducibles aquellos que se realizan a título gratuito y no determinan el resultado fiscal o tributario del ejercicio.

Ahora el Supremo considera que sí están vinculados con la actividad y pueden deducirse gastos como:

  • Relaciones públicas con clientes y proveedores.
  • Gastos promocionales.
  • Regalos a clientes.
  • Regalos al personal del negocio.

En palabras de la propia sentencia: «Son deducibles los gastos que coloquialmente se conocen como atenciones a clientes o al propio personal y promocionales... Estos gastos «no buscan una consecución directa e inmediata de los mejores resultados»

pero persiguen «un resultado indirecto y de futuro» por lo que están «correlacionados con los ingresos»

Los gastos de atención a clientes y proveedores buscan fidelizarlos, los destinados a empleados son para incentivarlos en su trabajo, los de promoción buscan ampliar el mercado de la actividad que se realice.

Pero, atención, los gastos deducibles tienen que estar dirigidos a mejorar los resultados de la actividad, presentes o futuros, directa o indirectamente. En este sentido no son deducibles los gastos con socios o participes de la actividad.

Para demostrar que el gasto es pertinente y deducible, además de tener la correspondiente factura y haberlo contabilizado, conviene mantener pruebas (mails, SMS, Whatsapps, llamadas de teléfono, etc.)  de que la gasto se ha producido con alguien vinculado a la actividad o al que se pretenda vincular, aunque el resultado final no sea positivo.

¿A qué autónomos les beneficia la sentencia sobre los gastos deducibles?

A los autónomos que están en el régimen de estimación directa, tanto en la normal como en la simplificada.

Los autónomos acogidos al sistema de módulos, la cuota a pagar es predeterminada y no depende de los gastos.

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