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Renta 2019: rentas incluidas y rentas exentas de tributar al IRPF


30.03.2020

Escrito por: Redacción


Esta semana se abre la campaña de la Renta 2019 y es importante recordar algunas cuestiones básicas para entender qué rentas están incluidas y cuáles no a la hora de hacer la declaración. Recuerda que el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o IRPF se trata de un gravamen personal y directo sobre la renta de las personas físicas en función de sus circunstancias personales y familiares y siguiendo los principios de igualdad, generalidad y progresividad.

El período impositivo es el año natural, devengándose el IRPF el día 31 de diciembre de cada año. En el supuesto de fallecimiento de un contribuyente que forma parte de en una unidad familiar, los restantes miembros pueden optar por la tributación individual o conjunta, pero en este último caso, sin incluir las rentas de la persona fallecida en dicha declaración.

¿Qué entiende Hacienda por renta?

Se considera la totalidad de los rendimientos, ganancias y pérdidas patrimoniales del contribuyente con independencia del lugar donde se hubiesen producido y cualquiera que sea la residencia del pagador. La renta se clasifica en general y del ahorro e incluye:

  • Los rendimientos del trabajo.
  • Los rendimientos del capital.
  • Los rendimientos de las actividades económicas.
  • Las ganancias y pérdidas del patrimonio.
  • Las imputaciones de renta establecidas por ley.

¿Qué rentas están exentas de tributar al IRPF?

El catálogo de rentas exentas en Renta 2019 es extenso, pero aquí traemos algunas de las más importantes:

  1. Prestaciones por maternidad o paternidad, y las familiares no contributivas, pensiones y los haberes pasivos de orfandad y a favor de nietos y hermanos, menores de veintidós años o incapacitados para todo trabajo, percibidos de los regímenes públicos de la Seguridad Social y clases pasivas.
  2. Las indemnizaciones por despido o cese del trabajador, con los siguientes límites:
    • Las indemnizaciones por despido o cese del trabajador hasta la cuantía establecida como obligatoria en el Estatuto de los Trabajadores o, en su caso, en la normativa reguladora de la ejecución de sentencias. Hacienda diferencia entre los despidos producidos hasta el 7 de julio de 2012 y los que se originan después, puesto que en este último caso solo están exentas las indemnizaciones reconocidas en acto de conciliación o en resolución judicial
    • El importe de la indemnización exenta tendrá como límite máximo la cantidad de 180.000 euros (conviene leer los requisitos). El exceso de esa cantidad deberá declararse como rendimiento del trabajo personal (tributa IRPF).
  3. Las anualidades por alimentos percibidas de los padres en virtud de decisión judicial.
  4. Los rendimientos del trabajo percibidos por trabajos efectivamente realizados en el extranjero, con el límite de 60.100 euros anuales (consultar requisitos).
  5. Se declaran exentos los rendimientos positivos del capital mobiliario procedentes de los nuevos Planes de Ahorro a Largo Plazo, siempre que el contribuyente no efectúe disposición alguna de capital resultante del Plan antes de finalizar el plazo de 5 años desde su apertura.
  6. Exención de ganancias patrimoniales por reinversión en rentas vitalicias (se especifican los requisitos que deben cumplir las rentas vitalicias aseguradoras cuando se trate de contratos celebrados con posterioridad a 1 de abril de 2019).
  7. Los rendimientos del trabajo derivados de las prestaciones obtenidas en forma de renta por las personas con discapacidad correspondientes a las aportaciones a sistemas de previsión social, así como los rendimientos del trabajo derivados de las aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad, hasta un importe máximo anual por cada uno de estos rendimientos de tres veces el indicador público de renta de efectos múltiples.
  8. Becas públicas o concedidas por entidades sin ánimo de lucro.

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