Si has sido madre o tienes personas dependientes a tu cargo, entonces habrás oído hablar de los impuestos negativos: una ayuda pública que se recibe mes a mes y que se puede compensar en la declaración fiscal.
Para ser beneficiario de esta ayuda pública se deben cumplir dos requisitos de cara a Hacienda:
- Realizar una actividad por la que se cotice a la Seguridad Social (o a una mutualidad alternativa).
- Tener derecho a la aplicación del mínimo por descendiente o ascendiente con discapacidad, o ser ascendiente o hermano huérfano de padre y madre formando parte de una familia numerosa.
¿Cómo tributan los impuestos negativos en la renta 2017?
Deducción por maternidad
Las mujeres con hijos menores de 3 años con derecho a la aplicación del mínimo por descendientes podrán minorar la cuota diferencial del IRPF en 1.200€ por cada hijo menor de 3 años, siempre que realicen una actividad por cuenta propia o ajena por la cual estén dadas de alta en la Seguridad Social o mutualidad, cuando los importes no los hayan percibido mensualmente.
Desde el Registro de Asesores Fiscales REAF-REGAF recuerdan ciertos aspectos importantes:
- Caso de una madre trabajadora por cuenta ajena que trabaja al 92% de la jornada, con cotización a la Seguridad Social o mutualidad: tendrá derecho a la aplicación de la deducción por maternidad, y ésta se calculará de forma proporcional al número de meses (100€ cada mes) en que se cumplan de forma simultánea los requisitos para su aplicación. Como el requisito de cotización a la Seguridad Social se entiende cumplido cuando se cotice cualquier día del mes, el mes que estuvo dada de alta del 1 al 20 se cumple el requisito, si bien la deducción tiene como límite lo cotizado de manera íntegra, sin tener en cuenta las bonificaciones.
- No se puede aplicar la deducción una madre cuando, agotada la baja por maternidad, pasa a disfrutar de una excedencia por cuidado de hijos ya que, para disfrutar de este incentivo, es necesario realizar una actividad por cuenta propia o ajena.
- En el supuesto de que una madre se encontrase en situación de baja por enfermedad común, podrá disfrutar de la deducción por maternidad y, en su caso, del abono anticipado de la misma en idénticas condiciones, siempre que se cumplan el resto de requisitos.
- La deducción se pierde durante los meses en que la madre se encuentre en situación de desempleo, aunque mantenga la cotización a la Seguridad Social, dado que no realiza una actividad ni por cuenta propia ni por cuenta ajena durante ese tiempo.
- Si se pierde el derecho al abono anticipado de la deducción por maternidad, debe comunicarse a la Administración tributaria (modelo 140 de solicitud del abono anticipado y comunicación de variaciones de la deducción por maternidad del IRPF).
Deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad
Se establecen minoraciones de la cuota diferencial, que se podrán cobrar sin haber tenido retenciones por ese importe, e incluso de forma anticipada, para contribuyentes que realicen una actividad por cuenta propia o ajena (con alta en Seguridad Social o en una mutualidad), que perciban prestaciones por desempleo o de la Seguridad Social o de Clases Pasivas del Estado, siempre que estén en las siguientes circunstancias:
- Por cada descendiente discapacitado con derecho a aplicar el mínimo por descendientes por él: 1.200€/año.
- Por cada ascendiente discapacitado con derecho al mínimo por ascendientes: 1.200€/año.
- Por ser un ascendiente o un hermano huérfano de padre y madre que forma parte de una familia numerosa: 1.200€ (categoría general) y 2.400€ (categoría especial).
* Se trata de límites independientes y acumulativos.
Deducción de 1.200€ anuales para los contribuyentes que, formando una familia monoparental con dos hijos, no tengan derecho a percibir anualidades por alimentos, siempre que tengan derecho a la totalidad del mínimo por descendientes. También puede solicitarse el abono anticipado mes a mes.
La deducción por familia numerosa podrá ser aplicada con independencia de que el progenitor presente declaración individual o conjunta.
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