Muchos inversores, debido al mal comportamiento de los mercados de
valores, decidieron reembolsar sus participaciones de fondos de inversión y
contratar imposiciones a plazo fijo u otros productos más conservadores. La
rentabilidad obtenida de los depósitos y de los seguros de ahorro tiene la
consideración de rendimientos del capital mobiliario y, por tanto, hay que
incluirlos en la base imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas
Físicas (IRPF), aunque con algunas particularidades.
En el caso de los
depósitos o imposiciones a plazo fijo, los intereses están sujetos a una
retención a cuenta del 18% (15% a partir de la próxima declaración); retención
que luego habrá que incluir en la declaración. Los rendimientos brutos habrá
que incluirlos en la base imponible, por lo que tributarán al tipo máximo del
contribuyente (en esta declaración, hasta el 48%). Sólo tienen ventajas
fiscales los depósitos o imposiciones cuyos intereses se hayan generado en un
plazo superior a dos años (es decir, que los intereses se abonen en más de dos
años, no que el dinero esté depositado ese plazo). Si es así, el 30% de los
rendimientos obtenidos quedan exentos de tributación y sólo hay que incluir en
la base imponible el 70% restante.
En el caso de los seguros de
ahorro, cuando el contribuyente recibe las prestaciones deberá tributar por la
diferencia entre las primas satisfechas y el capital recibido. Estos
rendimientos hay que integrarlos en la base imponible, pero hay un porcentaje
que puede quedar exento, en función del tiempo que se haya mantenido el
seguro.
Si tiene más de dos años, sólo hay que tributar por el 70% de
los rendimientos (el 30% queda exento); si el seguro tiene una antigüedad de
más de cinco años, habrá que pagar impuestos por el 35% de las ganancias
(quedando exento el 65%). Las máximas ventajas fiscales se obtienen si se ha
mantenido el seguro durante más de ocho años. En ese caso, sólo hay que incluir
en la base imponible el 25% de los rendimientos, mientras que el 75% restante
queda exento. Estos porcentajes mejorarán en la declaración que se haga en
2004. 09/07/2003
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Actualizado 18 de junio de 2003
María Alonso |
